论文部分内容阅读
国家成长首先需要具备良好的治理能力,作为一个趋势性变化,“治理”已经成为当下国家建构的重要向度,其实质是将合作建立在市场规则、公共利益以及广泛认同之上。伴随我国经济社会转型发展,原有的利益格局和社会阶层发生分化,发生矛盾和冲突的可能性相对增加,传统的国家管治方式明显滞后,不能有效协调社会各阶层的利益诉求。因此,迫切需要加快构建与现代市场经济、社会结构相匹配的国家治理体系,进一步提升国家治理能力,确保经济社会有序发展。在这样的背景下,党的十八届三中全会关于《关于全面深化改革若干重大问题的决定》,提出全面深化改革的总目标是推进国家治理体系和治理能力现代化,强调“财政是国家治理的基础和重要支柱”,这是建国以来关于财政职能最有分量的理论定位。党的十九大报告提出:到2035年基本实现社会主义现代化,基本实现国家治理体系和治理能力现代化;到本世纪中叶建成富强民主文明和谐美丽的社会主义现代化强国,实现国家治理体系和治理能力现代化,强调要加快建设现代财政制度,旨在于充分发挥财政在国家治理中的“基础和支柱”作用。党的十九届三中全会关于深化党和国家机构改革的决定,再次重申要“加强和优化政府财税职能,夯实国家治理的重要基础。”不难发现,财政本质上是国家治理的工具,理财是国家治理的核心问题。因此,马克思早就指出,“赋税是喂养政府的奶娘”,“国家存在的经济体现就是捐税”。一个国家的财政史是惊心动魄的,历史上国家或者社会变动的背后都有财政诱因,低下的财政能力必然削弱国家治理能力。如果没有财政,国家本身的存在都成了问题。财政兴国家兴,财政能力是国家能力的物质基础,财政权力行使事关经济社会发展、社会公众福祉等重要指标。“基础和支柱说”是相对国家治理而言的,两者紧密相联、相辅相成,标志着财政从以往经济范畴、经济要素的界定中突破出来,提升到国家治理层面的新高度,并在国家治理的总棋局中加以定位,从而全面拓展了财政的功能作用。可以说,这一变化具有重要的历史意义和理论意义,从根本上摆正了财政位置,表明财政早已超越了国家收支安排的范畴,辐射到经济、政治、文化、社会、生态文明建设等各个领域,使财政真正回归本义。论文由绪论、正文和结语三部分构成。绪论部分着重说明了论文研究的背景意义、梳理了相关国内外研究现状,认为将财政仅仅局限于经济层面,必然矮化、弱化了其本身固有的职能作用,将财政提升到国家治理层面加以理解和把握,是理论和实践发展的趋势和基本逻辑。并提出了理论工具、研究方法和分析视角,概括了本文的基本理路和内容结构。正文共分五章:第一章,分析了国家治理能力的财政基础。梳理了马克思主义国家能力观、国家治理观及财政思想,认为马克思虽然没有专题性、系统性论述财政问题,但关于财政问题的观点认识散见于他的论文、手稿、书信以及各种述评中;从国家能力的构成要件、国家治理能力的呈现形态、财政汲取能力的独特作用,探讨了国家能力与国家治理能力的内在关联;从关联国家全部生活的制度安排、连结多元社会主体的主要线索、决定政府宏观调控能力的重要工具,强调了财政能力是国家治理能力的基石。认为财政制度作为牵动国家治理能力的核心要素,其重要性越来越得到认同。第二章,国家治理能力之财政建设的历史考察。实际上,财政以什么样的模式运行,达到什么样的效果,往往由特定的政治、经济、社会等环境因素决定,必须适应、匹配于国家发展的总体目标。特别是不同的国家治理方式塑造了不同的财政保障方式,展现了不同的国家治理水平。主要内容包括三个方面:一是从选择性的覆盖范围、差异化的城乡待遇、专注于生产建设的投入三个层次,分析了财政保障政治导向型治理;二是从以“放权让利”激发市场活力、以“分税制改革”强化政府事权两个层次,分析了财政匹配经济导向型治理;三是从保障公共产品供给能力、促进基本公共服务均等化、回应弱势群体的利益诉求三个层次,分析了财政服务社会导向型治理。第三章,财政建设的不适应性影响国家治理能力提升。认为现有财政在实践运行中与国家治理能力提升尚有一定差距,还存在着各种不适应性。从预算约束相对乏力、税收制度效能不高、财政事权和支出责任不匹配、财政收支矛盾凸显四个层次进行分析;从数字财政、地方政府债务风险处于高位、转移支付泛化异化三个层面,分析了警惕阻碍国家治理能力提升的突出问题;从由政府收支平台向国家治理平台的转向、由单纯经济工具向根本性制度安排的转向、由国家履行职能基础向国家治理体系支柱的转向三个层次,分析财政要适时转向。第四章,国家治理能力提升的财政价值重塑。这是上一章的延伸与拓展,也是论文的核心部分。包括三个方面的内容,一是从优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平正义、维护社会有序运转四个层面,分析了国家治理能力现代化中的财政定位;二是从民主财政、服务财政、法理财政、透明财政、公共财政五个层次,分析了现代财政的价值重塑问题;三是从回归财政本原、大国财政的追求两个层次,分析了财政价值重塑中的中国特色。第五章,国家治理能力视域下财政建设的路径。认为现代财政作为现代治理体系的重要组成部分,包括现代预算、现代税收、现代国库集中收缴、现代政府债务管理等一整套严密的制度,是提升国家治理能力和塑造现代国家的关键机制,要切实发挥好基础和支柱性作用。包括三个方面的内容:一是从实现人的全面自由发展、落实人民主权原则、巩固党执政的合法性基础、统筹推进经济、政治、文化、社会和生态文明建设、培育稳定的中等收入群体五个层次,论证了现代财政建设对提升国家治理能力的重要意义。二是从非营利性、法治原则、受益导向、公开运行四个层次,说明了必须坚持的原则;三是从依法治国与现代财政、民主协商与现代财政、公平正义与现代财政三个层次,阐述了我国现代财政建设的基本向度。最后是结论部分,对全文进行了概要总结,认为“基础和支柱说”构成了我国财政运行的底色,在国家治理的总棋局中发挥着“根本性”的功能作用,这是构建现代财政的重中之重。当然,就本文而言,只是从学理上进行了讨论,“应然”与“实然”、“输入”与“输出”之间尚存一定差距,强调建设现代财政和国家治理能力的极端重要性,从而真正消解好长期效益与短期任务之间、潜在长期利益与显性考核指标之间以及工具理性与价值理性之间的冲突,在对公共利益、公平正义等价值的维护和拓展中,进一步延伸并体现国家治理的公共性。