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党的十八届三中全会对全面深化改革作出了系统全面的部署,并从国家治理的高度阐述了加快构建现代财政制度的重要性和必要性。这为财税理论研究提出了新命题。发挥现代财政制度在国家治理中的作用有赖于每一笔财政支出都用到刀刃上并取得应有的成效,有赖于每一项税收政策都能够落实到位并发挥其作用。可以说,千万笔财政支出、千万项税收政策是财政制度的“毛细血管”。而财政补贴、税收优惠等财税激励政策正是这些“毛细血管”的基本组成部分。而近年来,财政补贴、税收优惠政策被市场主体骗取、被地方政府滥用的现象越来越严重。“千里之堤,溃于蚁穴”,随着时间推移,“毛细血管”上的小问题可能会吞噬现代财政制度大厦,进而影响国家治理能力。正因为此,党的十八届三中全会就规范管理财政补贴、税收优惠政策提出了“逐步取消竞争性领域专项和地方资金配套,严格控制引导类、救济类、应急类专项”、“按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则,加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定,清理规范税收优惠政策”的要求。理论研究要服务于实践工作的原则决定了理论研究始终处于实践工作的前沿。对财税理论研究来说,同样如此。产生于20世纪30年代大萧条背景下的凯恩斯主义宏观经济学,在其诞生之初关于如何运用财政政策主要着眼于熨平经济波动。此后,在经济社会的推动下,在寻求宏观经济政策微观基础的新凯恩斯主义的推动下,宏观经济政策分析力求探索使用更贴近经济现实的新凯恩斯主义模型框架中讨论财政政策的效应及其传导机制。正如本文文献综述中提到的,关于财税激励政策的研究源于凯恩斯主义的政府干预,其研究轨迹表现为,先就财税政策(或财政支出或政府支出)对经济增长以及产业发展的影响进行研究,在此基础上才对财政补贴、税收优惠等财税激励政策进行研究,呈现出先进行宏观研究再进行微观研究的过程。这一过程也不断更加贴近经济现实。尤其是发展到今天,正有越来越的多的研究成果探索使用更加贴近经济现实的方法、数据去分析财税政策的效应。这与当前要规范财政补贴、税收优惠等财税激励政策——财政制度的“毛细血管”有着高度契合性,也遵循了理论研究服务于实践的原则。沿着现有文献的研究轨迹,结合当前实践需要,本文以“财税激励政策优化研究——基于战略性新兴产业上市公司经济效应的分析”为研究主题,以财政补贴、税收优惠等财税激励政策对微观市场主体的激励效应作为实证分析内容,力求在理论研究上寻找到更加贴近经济现实的研究方法和研究数据,力求以更加贴近经济现实的角度分析财税激励政策的效应,并进而为优化财税激励政策提供依据。同时,这是实践的需要。当前,转变经济发展方式、促进产业结构优化升级,是实现我国经济转型、打造中国经济“升级版”必须突破的两个根本性任务。其中,以重大技术突破和重大发展需求为基础的战略性新兴产业具有重大引领带动作用。为此,我国出台了一系列支持战略性新兴产业发展的政策。从理论分析和国内外经验来看,制定完善有效的财税激励政策体系非常必要。但当前财税激励政策存在的问题却限制了其支持战略性新兴产业发展的作用。通过本文研究,能够客观的分析当前战略性新兴产业财税激励政策的经济效应,为优化战略性新兴产业财税激励政策提供决策依据。本文共有六章内容,各章的主要研究内容如下：导论主要介绍论文的选题背景和研究意义、国内外文献综述、研究思路、技术路线和研究方法,研究框架和主要研究内容、研究创新点以及论文不足之处。“财税激励政策的基础理论”主要从公共财政理论、产业发展理论阐述了实施财税激励政策的理论依据,并对财税激励的作用机理进行了分析。“战略性新兴产业及其财税激励政策”首先阐述了经济转型背景下战略性新兴产业的提出及其重要性,其次系统梳理了我国目前出台的激励战略性新兴产业发展的财税政策,并对这些政策进行了分析。“财税激励政策的经济效应实证分析”首先对分析财税激励政策经济效应的理论模型进行了阐述,在此基础上,以战略性新兴产业上市公司为研究样本,通过构建多元线性回归模型,检验了财政补贴、税收优惠等财税激励政策是否有激励效应及其差别性。研究结果表明,财税激励政策在不同产业之间、不同政策工具之间表现具有明显差异性。“财税激励政策比较研究”主要从产业发展的视角,对部分发达国家、新兴市场国家的财税激励政策进行了比较研究。“优化财税激励政策的建议”主要从原则、改革方向和具体建议三个方面对如何优化财税激励政策提出了对策建议。通过以上研究,本文希望在以下四个方面实现研究上的创新。第一,系统梳理了当前已有的战略性新兴产业的财税激励政策。“过多过滥”是部分学者质疑财税激励政策时提出的问题,也是规范清理财税激励政策的背景。但由于目前财税激励政策多数是以部门文件的形式出台,且具有一定的应急性和随机性,由此使得目前有多少财税激励政策难以掌握,这给规范清理财税激励政策带来了困难。本文经过深入研究,既从整体上梳理了目前的财税激励政策,也分行业梳理了目前的财税激励政策,为分析财税激励政策的经济效应,提出优化财税激励政策的对策建议奠定了基础。第二,本文不仅从公共财政理论、产业发展理论对财税激励政策进行了理论分析,并对其影响机理进行了阐述,更基于内生增长理论框架下,从研发模型框架和人力资本投资模型框架阐述了分析财税激励政策经济效应的理论模型,为实证分析奠定了基础。第三,本文采用微观企业数据,同时对财政补贴、税收优惠两种政策工具的激励效果进行了检验,并检验了财政补贴、税收优惠两种政策工具对不同产业的激励效果差异以及对同一产业激励时两者之间的激励效果差异。在此基础上,本文提出了优化财税激励政策的对策建议。第四,研究数据上的创新。本文以战略性新兴产业上市公司为实证分析样本。尽管上市公司的数据是公开的,众多研究也使用上市公司数据进行了大量研究,但为检验财税激励政策的激励效果,本文对部分变量和研究数据进行了改进,这些变量的研究数据在上市公司的公开数据中并不能直接找到,需要根据上市公司的年报进行手工收集、计算后获得,这些手工获得数据将是本文的独特数据,有助于更加准确地检验激励效果。