论文部分内容阅读
内部控制的产生和发展是在人类经营管理实践过程中逐渐成熟和丰富起来的，随着时代的发展，被赋予新的内容和特征，并在实务中得到了更加广泛的应用，成为企业管理的重要组成部分。企业的发展是各种经济资源相互转化的结果，现金流、物流、信息流等的交替循环往复、顺利周转是支撑任何企业发展的基石，无论哪个环节出现问题，都可能给企业带来灭顶之灾。陷于破产的厄运，因此管理和控制好各个环节就显得尤为重要。而从国内外的一些大量案例，如1995年英国巴林银行的破产，2001年美国安然公司的倒台，2002年世通公司、默克等公司的财务造假，及我国的“中航油”、“银广夏”、“中国银行开平支行”等事件，都可以看出，内部控制失效是导致企业破产的重要原因。经济越发展，内部控制也越重要，在企业经营环境日益复杂的情况下，内部控制是否有效，是否健全，已经成为影响企业可持续发展和稳定的关键因素之一。
我国财政部在2001年6月22日颁布了《内部会计控制规范-基本规范》，随后，又根据基本规范制定了货币资金、采购与付款等具体项目。众所周知，货币资金是企业能够维持其正常生产经营的血液，是企业生存发展的前提条件，其特点是流转速度快、变现能力强、收支频率多、控制风险高。一个企业绝大多数的经济业务都直接或间接涉及到货币资金，是企业最重要也最敏感的经济业务，也是最容易发生挪用、贪污和失控现象的业务。它的失控对于企业来说可能是致命的打击，犹如“牵一发而动全局”，“一招损而满盘皆输”，因此处于循环起点的货币资金的内部控制相应地就成为内部控制中的重中之重，它对于防止贪污、舞弊及保护企业货币资金的安全完整、避免经济风险的威胁、保证经营目标的实现、维持正常经营活动的进行有着重要意义。
河南油田是一个集油气勘探开发、炼油化工、施工作业于一体的大型国有企业。作为一个资金与技术密集型性的石油企业，其经营规模庞大，经济业务复杂，在资金的管理和控制上有其自身的特殊性。如何更有效的进行货币资金内部控制，提高货币资金的利用效率、增强货币资金的使用安全，是河南油田在资金管理方面的重点和难点。因而，对河南油田货币资金内部控制进行研究，不仅对河南油田具有一定的参考价值和现实意义，而且还可以为我国企业货币资金内部控制提供丰富的案例分析。
本文以货币资金内部控制理论为基础，采用归纳、演绎等规范研究法、案例分析法和SWOT分析法进行研究，并结合河南油田分公司的具体案例，通过分析河南油田的资金流动过程、资金管理现状、货币资金内部控制制度的设计与执行情况，并对影响货币资金的安全和使用效率的因素即货币资金内部控制目标运用SWOT分析法，全面了解了河南油田在货币资金管理中的优势、劣势、面临的机会和威胁。本文认为河南油田具有较为完善的货币资金内部控制制度，能够保障资金的安全性，但是在资金的使用效率上、在应对风险的措施上还有待进一步改进。根据SWOT分析结果，本文提出了相应的建议及措施，并探索性的建立了一套风险评估应用模型，以期能够为河南油田进一步完善其货币资金内部控制提供借鉴。
本文一共分为五章，内容如下：
第一章导论，介绍了选题背景、本文的研究意义、研究方法和研究内容。
第二章理论综述，分别对“内部控制”和“货币资金的内部控制内容”做了概述，为后文的写作奠定理论基础。
第三章河南油田货币资金管理控制现状。主要介绍河南油田资金流动过程、货币资金管理控制原则、货币资金管理模式、货币资金内部控制业务流程及执行情况、并结合具体案例分析做简要评价，
第四章基于SWOT分析的河南油田货币资金内部控制。
第五章依据SWOT分析的建议措施。