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当前,伴随着物联网及多元服务的发展,世界工业正在迎来新的工业革命,世界各国纷纷对传统制造业的生产模式与产业形态进行改造与升级。在这一大环境下,中国经济迎来了重大的机遇期,同时也迎来了改革开放近40年来的考验期,经济增速的放缓促进了中国经济直面转型升级,而其中的核心环节便在于我国企业的创新活力能否得到足够的释放,以产生新的经济增长模式。提高经济要素生产效率与资源配置效率是中国经济走下人口红利的峰顶后亟需面对与解决的问题,而在经济增长由生产要素投入型转变为知识创新驱动型的过程中,社会资源尤其是资本要素的配套转移显得尤为关键,只有当资本市场的资源配置作用发挥起来,才能真正激发众多上市公司的创新能力与经济效应。融资约束问题是我国公司在升级转型过程中较为普遍的一个问题,而融资成败往往决定着公司的生存与发展前景,上市公司的治理水平作为企业经营管理的重要方面,往往在很大程度上影响公司所受的融资约束程度。上市公司的内部控制与外部独立审计作为公司治理的内外两个方面,对上市公司的融资影响较大。本文选取了我国沪深两市2012-2014的A股上市公司作为样本,在相关理论分析的基础上提出假设并选取了相关变量,通过多元回归分析实证检验了内部控制、独立审计质量与上市公司融资约束之间的关系,并结合我国上市公司内部控制、独立审计与企业融资的现状提出了相应的政策建议。本文实证结果显示:在我国沪深A股上市公司中,内部控制质量的提高与外部独立审计质量的提高均对上市公司融资约束程度具有一定的缓解作用,进一步研究发现,在内部控制质量较低的上市公司中,外部独立审计质量的提高对融资约束的缓解作用更明显,而在外部独立审计质量较低的上市公司中,内部控制质量的提高对融资约束的缓解作用更明显,说明内部控制与外部独立审计在缓解上市公司融资约束程度的作用上存在着相互替代的关系。