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股权激励是激励和约束的结合体,有效的业绩评价体系是股权激励顺利实施的保障。目前己公布的上市公司股权激励方案中一般只设定2到3个相同或类似财务指标,这样设定指标的合理性己受到广泛的质疑。由外国的经验证明,高新技术企业是推行股权激励的重要力量之一,因此,本文选择了高新技术企业中较具有代表性的软件类上市公司为研究对象,在现行业绩指标的基础上对该类上市公司股权激励业绩指标进行重构,从而为软件类上市公司构建一个更为合理的股权激励业绩指标体系。本文在前人研究成果的基础上,以委托—代理理论、人力资本理论和有效市场理论为理论基础,综合运用归纳分析法、规范研究法等方法,针对现行软件类上市公司股权激励业绩指标存在的指标设定单一、没有突出行业特点等问题进行较为系统的研究。论文首先综述了国内外研究的成果和介绍了委托—代理理论、人力资本理论和有效市场理论的概念,为接下来的研究奠定理论基础。然后,通过对我国股权激励的相关法律规定介绍,为业绩指标的重构框定法律框架,再通过对我国上市公司股权激励业绩指标的现状介绍,总结分析出现行业绩指标在设定上存在着指标设定单一、局限于会计指标、无法全面揭示企业经营状况及忽略行业特点等问题,这也是本文之所以进行研究的原因。之后,为了为指标重构提供行业特点依据,通过收集我国软件行业和软件类上市公司的数据资料,分析得出我国软件类上市公司的11个行业特点,作为接下来业绩指标重构的现实依据。最后,以上述分析结论为基础,从财务指标和非财务指标两个方面重新构建软件类上市公司的股权激励业绩指标。本文的研究主要是为了弥补在有关股权激励研究中并未具体针对某一个行业进行业绩指标的构建的空白,力图为今后其他行业的上市公司股权激励业绩指标的构建,提供一个可参考的思路。但论文的研究结果存在着所运用的某些指标的数据采集还有些困难、未对具体的激励对象的行权业绩指标进行研究等方面的不足,需要日后进一步的研究和改进。