【摘 要】
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企业产生借款需求的原因是由其经营、财务和管理状况决定的,而商业银行贷款评估和分析就是以企业的经营、财务、管理等因素为依据的,因此对借款原因的分析是银行贷款决策中很
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企业产生借款需求的原因是由其经营、财务和管理状况决定的,而商业银行贷款评估和分析就是以企业的经营、财务、管理等因素为依据的,因此对借款原因的分析是银行贷款决策中很关键的一个方面,对贷款的决策起着至关重要的作用.但是目前,在部分商业银行的信贷工作实践中,缺乏一种行之有效、便于操作的借款原因分析方法,使银行人员无法了解企业产生借款需求的真实、内在的原因以及借款需求的数量,影响贷款的决策质量,对银行信贷资产安全留下了隐患.为此,作者提出一种分析思路和方法,在一定假设条件成立的情况下,主要利用企业财务报表和相关会计信息分析借款原因,确定借款需求数额,并进行贷款的决策.该文从利用财务报表和相关会计信息来分析借款原因的可行性和科学性出发,提出先从定性的角度对产生借款的原因进行分类,然后借助财务报表,对有关财务数据进行计算、分析、预测,得出各类借款原因引起的借款需求量,进而计算出企业现实和潜在的借款额度,并在综合考虑其他决策因素的情况下,得出贷款的结论.在文章的最后,运用前述分析方法对一个企业的借款原因和借款需求进行了实证分析.该文提出利用财务报表和相关会计信息分析借款原因的方法,在一定程度上可以改变许多银行信贷人员在分析借款原因时主要采用定性分析的现状,从定性和定量两个方面为银行提供参考依据,从而提高贷款决策质量,将信贷风险关口前移到贷款的发放环节,对防范银行信贷风险、保障金融资产安全起到积极的作用.
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