基于系统动力学的企业现金流量预测模型研究

• 作 者: 刘思岐
• 发表日期: 2013年期
• 关键词: 系统动力学 现金流量 预测 因果图 流图

随着社会主义市场经济的发展和改革开放的不断深化，我国企业将越来越多的参与国际竞争；增强企业竞争实力，保证财务稳定性直接关系着企业的生存和发展。现金是企业的血液，即便盈利性企业也会由于现金的不足而立刻陷入困境。因此，加强企业现金流量的事前预测，提前做好现金的筹集和使用计划不但可以提高企业的获利能力，同时还能降低财务风险，防止由于现金不足导致企业陷入财务困境。本文对系统动力学模型进行分析研究后发现，基于会计中的持续经营假设原则，每个企业都可视为一个独立的同时又与外界进行物质和能量交换的系统，因此可以采用系统动力学模型对企业现金流量进行预测。本文首先搜集了国内外学者普遍采用的企业现金流量预测方法的资料，并对预测方法进行了归纳总结，当前对于企业现金流量预测方法的研究主要分为两个研究方向：一方面从研究数据规律性的角度入手，利用数学模型对企业现金流量的历史数据进行分析，并对未来现金流量进行预测；另一方面从企业的业务流程角度入手，对企业各项业务活动进行分析后预测未来现金流量。通过分析我们发现，以研究数据规律性的预测方法无法真实的反映出企业的业务活动；而以全面预算法为代表的依照企业业务流程所进行的预测方法虽然更符合客观实际，但是过程复杂并且缺乏机动性，当环境发生改变时无法适时的调整预测，更多的适用于事后评价。系统动力学模型的构建是建立在计算机辅助预测基础上的，当外界环境改变时，只需要调整相应参数即可实现这个预测结果的更新，具有很强的灵活性，方便快捷，有助于及时的提供决策有用的信息；同时模型构建形成后，后期的工作比较简单，有助于节约预测的人力、物力成本，因此具有很高的研究和使用价值。本文将企业业务活动按性质的不同划分为若干个子系统，分别对子系统中各因素的因果关系进行分析，构建因果关系图，并依照因果关系图绘制系统流图，输入相应的变量参数，最后选取实例验证了模型的有效性。结果表明，本文所构建的用于现金流量预测的系统动力学模型准确度较高，同时兼具分析功能，具有较强的灵活性，可有效的提高企业预测的时效性并且降低预测成本。