【摘 要】
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本文首先从会计环境．会计目标．会计假设．会计要素和会计科目设置及会计原则等问题入手，结合证券投资基金的自身特性，对证券投资基金的基本会计理论进行了研究。 其后，本文在现有
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本文首先从会计环境．会计目标．会计假设．会计要素和会计科目设置及会计原则等问题入手，结合证券投资基金的自身特性，对证券投资基金的基本会计理论进行了研究。 其后，本文在现有证券投资基金年度财务报表的基础上，分析了目前证券投资基金会计的确认、计量、记录和报告等问题。鉴于证券投资基金会计各要素核算方法的复杂程度不同，本文主要从资产和基金持有者权益两类会计要素对其会计实务问题进行分析。在财务报告部分，本文重点对资产负债表附注内容、利润分配形式进行了讨论，井设计出投资情况变动表及资本变动表等两类报表格式对证券投资基金的运作和损益进行更深层次的披露。本文还对证券投资基金的流动性、盈利性及安全性等衡量指标进行了研究，在考虑证券投资基金特性的基础上，设计出了一系列的财务分析指标。 由于本人水平有限，加之目前有关证券投资基金的会计问题尚无明文规定，因此文中难免有不足之处，恳请各位专家予以指正。
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