【摘 要】
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上世纪90年代发生的众所周知的安然舞弊事件和世通账务丑闻事件等,都在很大程度上表明了其与内部控制有着密切的联系,尽管发达国家的资本市场远高于我国的资本市场,但是随着
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上世纪90年代发生的众所周知的安然舞弊事件和世通账务丑闻事件等,都在很大程度上表明了其与内部控制有着密切的联系,尽管发达国家的资本市场远高于我国的资本市场,但是随着近几年市场经济的飞速发展,我国上市公司也纷纷出现了重大违法违规、舞弊等事件,这从某种角度上也反映出了我国内部控制建设和实施环节的薄弱。因此,对于我国企业,特别是上市企业,建立健全内部控制机制,加强企业的风险管理水平,已成为十分迫切和必要的需求。纵观我国内部控制企业实践来看,在内部控制中对财务报告真实性影响最大的便是收入与成本循环,完善收入和成本循环的内部控制制度并保证其有效执行,是企业良好运行并持续发展的基本保证。本文以航空物流企业中的一家大型上市公司(W公司)为例,从全面梳理W企业相关业务流程入手,对收入与成本业务管理现状进行全面分析与评价,认真查找各业务环节的主要风险点及现行管理中可能存在的漏洞,以COSO框架的理论为依据,结合企业的自身特点,以及实际访谈调研结果,明确收入与成本业务循环中内部控制的目标和基本原则,确认主要控制风险和关键控制点,弥补原有内部控制缺陷,完善W企业收入与成本业务流程,建立收入与成本环节的风险控制矩阵,力求以合理成本为W公司带来最大效益,使得年报财务数据真实、完整、及时和有效,为企业战略目标的实现提供有力保障。本文共分为六个部分。第一部分主要阐述了背景主题和选题意义、内部控制理论的研究和发展的国内外现状、研究方法、结构安排以及创新点；第二部分主要是对内部控制的相关理论进行概述；第三部分主要介绍了W公司的背景及内部控制现状；第四部分主要对W公司收入及成本内部控制主要问题及原因进行分析；第五部分主要对W公司收入与成本内部控制提出改进方案；第六部分主要阐述了本次论文的结论,并对未来进行了展望。
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