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内部控制评价是内部控制体系中重要组成部分，能直接反映了企业实施内部控制体系的成效和过程。内部控制评价可分为企业内部控制自我评价和外部对其内部控制有效性进行评价。随着我国监管部门对上市公司内部控制体系建设要求和标准的不断加强和完善，内部控制评价的重要性日益凸显，我国监管部门相继出台《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《企业内部控制评价指引》等相关文件，指导和规范我国上市公司尤其是央企上市公司建设和完善企业内部控制评价体系，同时还要求央企上市公司按照规定以内部控制评价报告的形式对企业内部控制的有效性进行说明和披露。各行业监管部门也开始逐步制定与之相关的行业内部控制评价规定和办法，以规范和指导企业健全内部控制机制:如2000年出台的《公开发行证券公司信息披露编报规则》，对商业银行、保险公司、证券公司要求建立内部控制制度，并要注册会计师对内部控制进行评价;2004年银监会发布《商业银行内部控制评价试行办法》，引导商业银行建立规范的、科学的内部控制评价框架和方法，健全商业银行内部控制体系，防范和杜绝重大金融事件的发生;2006年中国保险监督管理委员会印发《寿险公司内部控制评价办法（试行）》的通知，要求各保监局、各寿险公司、健康保险公司、养老保险公司根据实际情况，开展内部控制评价工作，推动寿险公司内部控制建设的同时保障寿险公司稳健经营和持续健康发展;2011年《行政事业单位内部控制规范》要求行政事业单位根据单位的性质、业务范围及规模、管理模式和实际风险水平设计和开展内部控制评价工作，提高其内部管理水平和风险防范能力的同时推进廉政建设。
内部控制自我评价是内部控制评价体系中最为核心的部分，能帮助企业加强经营管理，实现企业战略目标、经营的效率效果。对于我国大型企业、尤其是央企上市公司来说，出台的系列内部控制评价的政策和法规帮助和指导了他们进一步完善内部控制体系的建设，同时对于如何开展和实施企业内部控制自我评价的具体工作也有着实际指导意义。随着我国上市公司逐步实施内部控制自我评价工作取得进展的同时，建设内部控制体系的概念也开始在中小企业中树立。本文将重点研究中小企业内部控制自我评价体系，主要包括以下六章的内容:第一章主要介绍了本选题的研究背景、研究方法，并回顾国内外内部控制评价的研究现状;第二章介绍内部控制自我评价的相关理论，包括内部控制、自我评价、自我评价体系等理论，重点对内部控制自我评价体系进行介绍，在对国外和国内上企业内部控制自我评价体系介绍之余还对国内外企业内部自我评价体系进行比较分析，同时对于我国对中小企业界定标准也进行阐述说明;第三章通过对我国企业内部控制自我评价的现状及存在的问题的探索，挖掘中小企业内部控制评价体系建设的可借鉴之处;第四章是本研究的重点，根据内部控制及内部控制自我评价的相关理论探索性的构建中小企业内部控制的自我评价体系模型，其自我评价体系包括评价主体、评价指标体系的构建以及评价方法，为中小企业的内部控制自我评价提供参考，弥补我国中小企业内部控制自我评价研究的空白;第五章是选取A咨询公司为中小企业代表，验证第四章所构建的评价体系，并期望为中小企业建立和开展内部控制自我评价做出操作性示例;第六章是对以A咨询公司为代表的中小企业内部控制自我评价实施结果的总结与展望。
本研究的主要创新之处在于采用规范研究与实证研究相结合，综合运用了多种方法，如归纳法、演绎法、比较分析法、符合性测试、定量分析的方法等，通过对国内外上市公司内部控制自我评价体系进行比较分析，并采纳归纳法、演绎法等对国内外内部控制自我评价现状研究的理论与实务方面文献的梳理和分析，将内部控制自我评价思路融入内部控制评价体系中并由此构建中小企业内部控制自我评价体系模型;并通过实地观察、穿行试验、访谈法、专题讨论法、抽样等方对内部控制评价的建设和执行进行符合性测试;再运用层次分析法(AHP)和蜘蛛图等定量的方法对中小企业内部控制进行综合评价，并结合A咨询公司的实际情况，验证了中小企业内部控制自我评价体系模型的有效性和可操作性，增强了中小企业对内部控制自我评价的认识，为中小企业建立和开展内部控制自我评价做出操作性示例。