【摘 要】
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银行的经营特点和其在国民经济中所处的关键地位,使得银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点,一旦银行经营风险转化成现实损失,不仅可能导致银行自身的破产,而且将对整个国民
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银行的经营特点和其在国民经济中所处的关键地位,使得银行经营风险具有隐蔽性和扩散性的特点,一旦银行经营风险转化成现实损失,不仅可能导致银行自身的破产,而且将对整个国民经济甚至全球经济产生多米诺骨牌效应。银行经营失败的影响已经在近几年世界性的经济危机中得到充分阐释。我国商业银行是以经营存贷等传统业务为主,因而银行业的风险主要表现为信贷资产的风险问题。在对现代信贷风险模型的研究中,国内学者大多是通过与国外银行信贷风险评估方法做比较研究,再结合实证研究找出一个适合我国的现代度量信贷风险模型。而现在在银行、金融业,对质量管理工具的使用还未引起足够的重视。本文以控制图为分析工具,结合银行信贷的特征以及包头交行的现状,通过观察其主要指标达到及时发现和预警风险的目的。结合包头交行的经验特点,参考交行现行的小企业信贷管理系统,本文主要选取了四类财务指标进行分析。指标分别为增长率指标(净收益增长率)、盈利能力比率指标(营业收入收益率,资产收益率)、周转比率指标(应收账款周转天数,总资产周转率)以及流动性比率指标(流动比率,速动比率)。中小企业是包头分行授信客户集中的类型,选取包头中小企业作为样本群选取样本,指标虽然是多项指标,但不存在一个授信客户对另一个授信客户的影响问题,质量管理工具中最基本的控制图可以将其中的关系更直观的表现出来。控制图的思想一直被应用于过程控制的领域,也是过程控制的基本方法,本文尝试把控制图应用在企业财务指标的分析,便于银行等信贷机构简单明了的判定企业经营状况,对已经贷款的企业客户做出监督和预警,对正在审批的授信客户修正授信考核标准,完善授信审批制度,并不断关注和发掘潜在授信客户。总之,控制图对财务指标的监控是可行性和适用性很强的方法。
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