【摘 要】
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目前金融行业的风险不断加大,风险控制的重要性也成为了金融业发展的重要因素。金融企业的主要业务为投资活动,投资是将公司的资本通过股权投资或固定收益投资等方式实现增值
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目前金融行业的风险不断加大,风险控制的重要性也成为了金融业发展的重要因素。金融企业的主要业务为投资活动,投资是将公司的资本通过股权投资或固定收益投资等方式实现增值的业务活动,是风险高、收益高、资金需求量大的一项新型业务。内部控制是企业为了完全发挥管理制度的作用,高效地获得和利用资本,实现初始经营目标,而在企业内部实施各种各样监管和牵制的手段、形式、体系和思想。财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布,是关于金融企业投资业务内部控制的一项重要的文件,是本文的政策依据。本文研究了国内外关于内部控制和风险管理的相关文献,分析了目前金融企业投资业务内部控制的发展特点和趋势,并以S金融企业为研究对象,以案例分析的研究方法对S金融企业的投资业务内部控制流程、控制措施、以及投资业务后续的跟踪管理等各个阶段进行了深入的分析研究,为现代金融企业投资业务内部控制提出科学合理的改进建议。在案例分析模块,笔者首先介绍了S金融企业的当前投资业务授权立项、可行性分析、决策以及后续管理的内部控制流程现状,由现状发现问题;然后分析了投资内部控制流程存在问题的原因,如投资业务内控程序中存在控制盲点,投资内部控制机制欠完善等;最后,文章提出了完善企业法人组织结构及项目风险管理机制,梳理以流程控制为核心的投资业务内部控制程序,加强信息沟通反馈以及持续监察投资业务内部控制系统等改进建议。
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