论文部分内容阅读
随着我国宏观经济进入供给侧改革关键期,利率市场化与跨界竞争也日益加剧,商业银行不可避免的大力推进发展转型。各商业银行全面开展业务流程再造,组织架构重组,打造“流程银行”,以激发经营活力。按照“流程银行”理念,运营管理作为商业银行各类业务共享的基础服务平台,是业务流程再造的核心,商业银行运管机制的优劣决定了其在转型发展期的核心竞争力。作为运管平台的主要载体,集中处理会计业务在最近几年得到蓬勃发展,而在其高速发展过程中,也暴露出很多风险,给银行造成巨大损失。在商业银行集中运营模式下,集中处理会计业务不仅属于劳动密集型业务,其对信息科技系统的稳定性也有极高依赖,因而,操作风险是其风险管理的主要内容。在《巴塞尔新资本协议》中,信用风险、市场风险、操作风险被称为银行最主要的三大风险。这三种风险间既有联系,又存在很大区别。与其他两种风险相比,操作风险具有内生性,广泛性与难度量性特征,商业银行很难对其进行量化管理。对此,在《有效银行监管的核心原则》中,巴塞尔委员会认为“内部控制和公司治理机制的失效通常都将导致重大操作风险”,可见,内部控制是商业银行防范操作风险的应对方法。2004年,美国COSO委员会颁布《全面风险管理框架》,而该框架是对其之前《内部控制统一框架》的进一步发展,全面风险管理框架无疑是商业银行防范集中处理会计业务的最佳选择。因此,结合本人在A银行从事集中处理会计业务的工作实践,本文从全面风险管理视角,对我国商业银行集中处理会计业务操作风险进行探索。具体以A银行为例,对其三类集中处理会计业务中操作风险的表现及存在的问题进行案例分析,本文认为A银行集中处理会计业务的操作风险是由人为失误、系统故障、流程缺陷及人事管理缺陷引发,然后提出了防范集中处理会计业务操作风险的全面风险管理对策体系。最后,对该防范对策的运行效果进行分析。希望为A银行防范集中处理会计业务操作风险提供具有实际操作性的解决方案,同时,以期对有效降低我国商业银行集中处理会计业务操作风险有一定借鉴作用。