【摘 要】
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我国商业银行的经营绩效关系到银行业的竞争力评价和应对银行业全面开放的挑战的能力,科学合理地评价银行真实绩效至关重要。本文正是旨在研究EVA指标在商业银行的应用并就如
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我国商业银行的经营绩效关系到银行业的竞争力评价和应对银行业全面开放的挑战的能力,科学合理地评价银行真实绩效至关重要。本文正是旨在研究EVA指标在商业银行的应用并就如何提高银行EVA值进行的实证分析。EVA是指企业净经营利润扣除所有投资的资本成本(包括债务资本成本和权益资本成本)后的余额。本文通过数理推导证明EVA与银行价值是正相关的,并在借鉴国外银行业实践经验的基础上,论述了在我国商业银行推行EVA指标的必要性和可行性。EVA绩效评价方法的核心是对EVA值的计算,本文基于EVA的基本模型和我国商业银行的特殊性,分别调整确立了净利润、资本成本率和资本总额三个关键变量,得出我国商业银行适用的EVA模型,测算出13家样本商业银行2002——2005年的经营绩效,结果表明考虑了资本成本后,商业银行的绩效不容乐观,股东权益受到不同程度的毁损。银行绩效的研究不仅仅是测算出EVA指标的绝对数据和相对数据,重要的是要找出驱动银行EVA的主要因素以探究相应对策。本文着重从资产规模、资产质量、资产管理、营运效率、创新程度以及资本管理等微观层面选取因素变量进行实证分析,结果显示资产质量、资产管理和资本管理对EVA影响较为显著。据此,文章最后提出提高商业银行经营绩效的相应对策,一是以EVA为导向推动银行经营战略管理;二是通过提高资产质量、加强资产管理和开发价值创造型业务等来提高银行收入水平;三是通过强调资本成本意识和优化资本结构等来降低银行的资本成本。
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