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随着我国改革开放的深入,民营企业已成为国民经济增长的重要力量和推动经济市场化改革的重要动力。据统计,2010年浙江全省外贸出口1804.8亿美元,其中民营企业出口1041.2亿美元,占同期全省出口总值的57.7％,民营企业出口占比位居全国第一,浙江省民营企业已经在出口市场上占据半壁江山。而另一方面,受2008年全球经济危机影响,全球经济衰退,国际需求急剧下降,对浙江省外贸出口影响巨大。同时贸易保护主义愈演愈烈,贸易摩擦加剧,使浙江企业遭遇了大量贸易壁垒与反倾销调查,致使我省许多民营企业因定单减少或无订单不得以关闭,进出口民营企业抗风险能力明显不足。笔者由于工作的关系,平时与民营企业接触较多,在全球经济危机中,身边有许多民营企业倒闭、停产,究其原因除市场因素影响外,缺乏有效的内部控制就是其中一个重要因素。据了解2008年仅温州就有近20％的民营企业停产或倒闭,让笔者感触深刻,基于这个原因,笔者选择了我省民营企业进出口业务内部控制作为研究对象进行论文写作。
我国内部控制理论研究起步较晚,目前已颁布实施的相关法规主要适用于大型企业和上市公司,针对民营企业内部控制建设方面的研究较少,特别是针对民营企业进出口业务内部控制设计更是少见。我省民营企业普遍存在进出口业务内部控制不健全的现象,严重制约了其生存与发展。面对充满机遇与风险的国际市场和相对复杂的进出口业务环境,浙江省民营企业普遍缺乏有效的进出口业务内部控制机制。笔者认为浙江省进出口民营企业应该正确的认识内部控制的积极作用,并根据自身的特点,建立健全进出口业务内部控制机制,这对于我省出口依赖度较高的民营企业而言,具有十分重要的现实意义。笔者撰写本文的目的就是意在让更多的民营企业管理者认识到进出口业务内部控制的重要性,进而开展进出口业务内部控制建设。
本文从内部控制理论探讨出发,首先介绍了国内外内部控制理论的研究成果,阐明了本人对内部控制的理解；然后对影响我省进出口民营企业内部控制环境因素进行分析；采用问卷调查的方式对部分进出口民营企业内部控制现状进行调查,并对存在的主要问题及成因进行分析；提出加强与促进浙江省民营企业进出口业务内部控制的方法、策略；最后通过K公司案例,对该公司进出口业务内部控制进行分析,深刻剖析了该公司在进出口业务中内部控制方面存在的不足,继而与公司管理层共同探讨,并结合内部控制基本原则与该公司实际,提出规范K公司进出口业务内部控制的建议和措施。本文在介绍国内外内部控制理论研究时采用了文献资料法,分析民营企业进出口业务内部控制现状时采用了问卷调查法,在建立民营企业进出口业务内部控制时采用案例分析法。
在国家的十二五规划中,出口仍是拉动我国经济持续增长的三架马车之一,而我省民营企业对出口的依存度更高。如何在竞争激烈的国际市场中取得成功与发展,笔者认为我省民营企业除了在加强产品研发,提高产品质量外,建立与健全进出口业务内部控制同样至关重要。本文通过对影响进出口业务内部控制建立环境因素、存在的问题及成因分析,提出了完善进出口业务内部控制的建议与措施,并得到了K公司的认可进而开展实施,对其他进出口民营企业完善进出口业务内部控制具有一定的借鉴和参考意义。