【摘 要】
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近年来,随着国家大力弘扬中国传统文化,提升核心价值观和文化自信,大众对于考古行业关注度越来越高,各级机关对于考古事业支持力度也在不断增大。但考古项目经费管理方面的“丑闻”却不断被曝光,从广东考古所工作人员套取大量民工工资到山西省考古所通过采购环节进行利益输送等,大量考古专项资金被不法份子占用、盗用,给国有资产带来严重的损失,同时给考古行业带来极大的负面影响。众多考古科研机构在专项管理风险控制方面暴
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近年来,随着国家大力弘扬中国传统文化,提升核心价值观和文化自信,大众对于考古行业关注度越来越高,各级机关对于考古事业支持力度也在不断增大。但考古项目经费管理方面的“丑闻”却不断被曝光,从广东考古所工作人员套取大量民工工资到山西省考古所通过采购环节进行利益输送等,大量考古专项资金被不法份子占用、盗用,给国有资产带来严重的损失,同时给考古行业带来极大的负面影响。众多考古科研机构在专项管理风险控制方面暴露出诸多漏洞,因此加强考古科研机构专项内部控制建设、营造良好的控制环境和科研氛围刻不容缓。将K研究院专项类考古项目为研究对象,以其内部控制现状为研究基础,运用行政事业单位内部控制基本理论分析K研究院内部控制建设存在的问题,以寻求有针对性的改进方案。通过对K研究院专项类考古项目业务已制定的内部控制相关制度文件的研读,并运用实地调查、面对面访谈、报表分析等方法整理研究,得出其存在内部控制薄弱、预算控制约束效果差、支出环节缺乏有效的授权审批控制、政府采购环节控制制度不健全等一系列问题。由这些问题出发结合K研究院专项类考古项目的实际情况从预算环节、支出环节、政府采购环节、实物资产管理环节、合同管理环节进行内控改进,梳理业务流程图指出各控制阶段的主要风险和关键节点,提出相应的控制措施,并为保障内部控制改进的实施效果提供相关建议。通过对K研究院专项类考古项目关键环节提出内部控制的改进方案和实施的保障措施,以期帮助K研究院完善其专项类考古项目的内部控制体系,提高K研究院整体的管理水平,形成廉洁高效的内部环境。更甚可以为考古行业其他科研单位或是行业涉及的相关企业的内部控制建设提供参考价值。
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