【摘 要】
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经济全球化浪潮日渐汹涌,信息技术日新月异,社会发展也突飞猛进。作为国民经济的主要支柱,建筑业的发展也愈加迅猛,行业内竞争日渐加剧,企业的生产经营领域日渐增多,会计事项日渐复杂,财务管理的任务也日渐艰巨,因而企业试图进行财务变革。建立财务共享中心,不但能够改善会计信息质量,助力财务转型升级,还能够推进集团整体战略目标的达成。但同时业务流程的改变也转移和新增了许多风险点,使得企业财务风险增大,内部控制
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经济全球化浪潮日渐汹涌,信息技术日新月异,社会发展也突飞猛进。作为国民经济的主要支柱,建筑业的发展也愈加迅猛,行业内竞争日渐加剧,企业的生产经营领域日渐增多,会计事项日渐复杂,财务管理的任务也日渐艰巨,因而企业试图进行财务变革。建立财务共享中心,不但能够改善会计信息质量,助力财务转型升级,还能够推进集团整体战略目标的达成。但同时业务流程的改变也转移和新增了许多风险点,使得企业财务风险增大,内部控制存在的问题也相应增多。因而有必要对财务共享中心的内部控制问题引起重视,并积极探索优化对策。本文选择大型建筑施工企业——中国铁建公司作为案例进行研究,通过多次深入案例公司内部,深入了解其财务共享中心的建设情况、内部控制的运行情况等;前往集团财务共享中心进行了实习调研工作,参与实际业务操作,与不同部门沟通和交谈,进一步了解其财务共享中心内部控制存在的问题,并从内部控制五要素角度做好归类与分析,在此基础上给出针对性的优化建议,助力中国铁建公司完善其财务共享中心的内部控制体系,也为其他企业提供借鉴和指引。针对存在的问题给出如下优化建议:在内部环境方面,强化业务培训与交流,实行轮岗制度,促进业财融合;建立全方位、多角度、差异化的绩效考核机制,打通员工内部流动和晋升渠道,激发员工的工作热情。在风险评估方面,设置独立的风险管理部门,强化风控管理;完善风险管理机制,落实追责惩罚制度。在控制活动方面,增加预算管理模块和税务管理模块,集成物资管理模块,另外在集团公司的下级单位和项目部设立财务预审岗,设立专门的客户资信评级审核部门以及应收账款催收部门,持续进行业务流程的优化管理。在信息与沟通方面,强化信息系统建设,注重信息平台日常维护,缩短更新周期;拓宽集团内部及外部信息沟通渠道,灵活运用多种信息沟通方式,真正实现信息共享。在内部监督方面,利用财务数据共享平台和信息系统,搭建“云审计”平台,灵活运用多种审计方式,提升内部审计工作质量;建立独立的内部控制评价组,完善内部控制部门建设。
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