【摘 要】
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上市公司信用风险的度量是一项非常复杂的系统工程。国外有很多专门的信用风险测评机构对公司或企业的信用风险进行全面的评级,如美国著名的穆迪信用评级公司、标准普尔公司
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上市公司信用风险的度量是一项非常复杂的系统工程。国外有很多专门的信用风险测评机构对公司或企业的信用风险进行全面的评级,如美国著名的穆迪信用评级公司、标准普尔公司和费奇公司。这些评估机构对企业进行信用评估时主要考虑企业的商业竞争情况和财务状况。近年来我国证券市场的上市公司因财务状况异常而被特别处理的现象屡见不鲜,上市公司的这种失信问题已成为被关注的焦点。研究上市公司的信用风险管理对证券市场的监管、金融机构的信贷风险控制以及投资者的利益保护具有重要的现实意义。正是在这种时代背景下,本文对作为信用风险管理基础环节的信用风险度量进行了研究。本文首先界定了上市公司信用风险的定义及分类,对信用风险度量的相关方法和文献进行了回顾,对我国在该领域所获得的研究成果进行了介绍,并对拟采用的信用风险度量方法进行详细的理论论述。在此基础上,选择了135家上市公司2004年末和2005年末的年度财务报表作为研究的样本,采用SPSS统计分析软件中的因子分析法和Logistic回归分析法,建立了基于财务报表分析的我国上市公司信用风险度量的新模型。实证研究表明,模型对预测样本的预测正确率都非常的高。
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