【摘 要】
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作为金融活动的主体，商业银行对国家经济和金融安全起着重要的作用。近年来，随着计算机在金融领域的普及，金融行业在迎来飞速发展的同时也面临着风险的成倍增加，特别是操作风险，从
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作为金融活动的主体，商业银行对国家经济和金融安全起着重要的作用。近年来，随着计算机在金融领域的普及，金融行业在迎来飞速发展的同时也面临着风险的成倍增加，特别是操作风险，从银行业实践经验来看，内部控制对防范商业银行操作风险起着重要的作用。从国内外对操作风险的研究来看，普遍存在着以大银行研究为主，以定量研究为重的特点，因此，本文以T市城市商业银行作为对象，展开对城市商业银行操作风险内部控制研究。 T银行作为中小型城市商业银行，代表了国内一大批中小型城商行，该类银行规模不大、人员较少、科技实力比较弱，这在一定程度上存在风险隐患，机构外部和内部的部分不法分子利用这些特点，钻小银行低防范的空子，导致该类银行出现因内部控制流程不到位导致的操作风险问题，因此，有必要研究该类银行目前如何实施内部控制以防范和化解操作风险，以及研究该类银行下一阶段应该采取何种科学的方式来防范和化解操作风险。本文系统介绍了操作风险的概念、特征和内部控制的概念，并提出基于内部控制的操作风险管理理念。通过展示和分析T银行目前的内部控制流程和全面风险管理措施，分析T银行真实的操作风险案例，得出T银行在内部管理方式及内部控制制度建设等方面存在着以下问题: ①内部控制的制度环境不完善; ②风险评估的手段不全面; ③内部控制措施不完善; ④内部控制的信息沟通渠道不通畅; ⑤监督、反馈机制缺乏。 本文经过分析T银行的操作风险控制现状后得出相关建议: ①加强内控文化建设; ②引入适用的评估工具及评估技术; ③落实银行内部操作风险控制层的责任; ④畅通内控沟通渠道; ⑤完善监督机制、反馈评估机制; ⑥提升信息科技系统建设。希望本文的研究结果能对我国中小型城市商业银行在防范操作风险实践方面提出建设性意见。
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