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巴塞尔新资本协议作为一个全新的监管资本管理框架,最主要的创新之一是提出了计算信用风险监管资本要求的内部评级法。该方法允许银行使用自己的内部数据测算其信用风险,这可以使风险管理水平高的银行以同样的资本开展更多的业务。内部评级法的主要内容是:在对银行风险资产按照风险特性进行划分的基础上,对每一类风险资产确定违约概率、违约损失率、风险敞口以及有效期限等风险要素,根据这些风险要素测算银行全部风险资产的信用风险资本需求。 银行业是一个高风险的行业,对风险的评估和管理是银行核心竞争力所在,作为对国际银行业在风险管理方面先进经验的总结,内部评级法为我国银行业就如何加强风险管理提供了指引和思路。随着我国银行业对外开放程度的不断加大,国有独资商业银行的股份制改造,我国商业银行更加需要在信用风险管理这一银行管理中最重要的环节上做到与国际接轨。而目前我国的商业银行在这方面无论从经验上还是技术上都比较落后,在这一领域的研究也刚刚起步。我国商业银行的内部评级体系尚末建立,即使是目前正在各银行实施的五级分类法,距离巴塞尔新协议关于内部评级法的要求也尚有较大的距离。但是巴塞尔协议作为国际银行业的“游戏规则”,对于国际银行业即使是十国集团之外也有着很强的影响力,因为巴塞尔协议当初制定的宗旨就是为了规范国际银行业的竞争,通过对于监管资本的规则使得各国银行特别是所谓的“国际活跃银行”之间的竞争更加规范化和公平化。我国的金融市场日益开放,新资本协议虽然对于我国商业银行没有硬约束力,但是如果我国银行要与其他国际大银行之间竞争,就不得不遵守这一公认的规则。如何在我国银行业发展现状的基础上加快实施内部评级法的步伐,建立适合我国的信用风险内部评级体系是我们在入世之后的当务之急。 本文首先对内部评级法的原理展开论述,以便为后文所要研究和阐述的问题进行必要的理论铺垫。在此基础上,本文简略介绍国外商业银行的内部评级法的开发应用情况,并总结了它们的先进经验,目的在于了解国际先进银行的风险管理思想和技术,有助于推动我国银行业转换经营理念、强化风险管理意识。最后,借鉴巴塞尔委员会有关实施内部评级法的要求,并结合我国现实情况,本文重点分析我国银行在实施内部评级法中遇到的主要难题,着重从数据