西安市个人所得税税收流失及其对策研究

• 作 者: 海波
• 出 处: 天津大学
• 发表日期: 2006年期
• 关键词: 个人所得税 税收流失 征收管理 对策

在我国,随着经济的迅速发展,个人收入的稳步提高,且收入来源呈现多样化和隐性化,社会居民在面临不对称信息的情况下,受利益驱使将进行有利于自己的博弈选择,由于我国征管手段相对落后,社会监督不到位,从而导致我国个人所得税的流失问题日趋严重。税收流失改变了由税收法律制度规范的税收分配关系,造成了不规范的利益分配,减少了政府的财政收入,弱化了政府的宏观调控能力,因而加强对税收流失的治理势在必行。因此,本文以西安市为例,综合运用规范研究,采用定量分析和定性分析相结合的方法,联系西安地区个人所得税的征管现状,对西安地区2004年的个人所得税流失规模进行了测算,得出西安市2004年个人所得税的流失额占应收额的50.85%,并利用解释结构模型分析出了导致个人所得税流失的主要因素,并提出具体的防止个人所得税流失的实施办法,以期真正实现个人所得税调节经济、组织收入和稳定经济的作用。本文共分为五章:第一章主要对本文的研究背景,获得启发以及在研究过程中所使用的资料进行综述,同时对税收流失的概念进行了界定,并对我国现行的个人所得税制,我国的征管现状作了介绍。第二章主要介绍了西安市的征管现状以及个人所得税的流失现状,首先对各种应税收入项目的流失状况及原因进行了分析,并利用定量分析方法对西安市个人所得税的流失规模进行了测算。第三章利用解释结构模型从理论上分析出了影响税收流失的核心因素,即社会心理、纳税遵从度,征管手段以及税收制度。第四章对影响税收流失的核心因素进行了深入分析。第五章针对西安市个人所得税流失的特点,提出了完善税制,加强征管,出台相关配套措施以及提高公民纳税意识等治理个人所得税流失的对策。