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上世纪70年代初，在企业应当承担何种社会责任的讨论中，两派观点针锋相对。一方是获得诺贝尔奖的美国著名经济学家密尔顿·费里德曼，他代表了经济学的传统观点，即认为企业的唯一责任是为股东创造利润。而另一方，在沿袭霍华德·博文于1953年在《企业家的社会责任》中所提出的“企业应该自愿地承担社会责任”的观点后，学术界和企业界开始接受这种超出经济责任外的社会责任意识，开始研究和履行企业社会责任，并逐渐形成一种社会责任运动的浪潮。
从制度经济学的观点看，企业是一种包含所有利益相关者的契约关系和协作组织，它存在的目的是获取一种比个体劳动更大、更稳定的收益。企业的生存必须借助于资金、土地、厂房、设备、社会制度、环境等客体性资源和劳动力、管理、市场需求等主体性资源，而这些资源终归来源于社会，即企业的所有利益相关者。根据责任和权利对等原则，企业应该责无旁贷地承担起对其他利益相关者的责任。
从福利经济学的观点看，1920年英国经济学家庇古出版了《福利经济学》，首次提出了“外部效应”的理论，即某一生产者(消费者)的行动直接影响到另一生产者(消费者)的成本(效用)。外部效应的存在使资源配置不可能达到最优水平。当外部效应不能内化到企业的私人成本中时，其后果是：外部不经济生产者的产量高于最优化水平，外部经济生产者的产量低于最优化水平。外部效应源于社会交易，企业只要在社会中生存，就会发生社会资源的利用与提供，企业不可避免地成为社会交易的参与者，正是社会交易的客观存在以及对其进行反映和控制的实际需要，使企业社会责任会计的出现成为一种必然。我国研究社会责任会计的时间不长，主要还停留在对社会责任会计的理论研究上，在实务中几乎还没有应用。煤炭行业是我国的基础性行业，从业人员多，生产和消费过程中对环境的影响大、对职工的生命安全和身体健康的影响也很大，因此煤炭行业是我国社会责任问题最大的行业之一。建立和推行煤炭行业的社会责任会计，无论是对社会责任会计的理论研究，还是解决社会责任在实务中的应用难题都具有非常重要的意义，对构建和谐社会、落实科学发展观等也都具有很强的现实意义。
本文正是从这种理论和现实意义的需要出发，根据煤炭行业的特殊性，研究煤炭行业的社会责任会计的建立和推行的问题。论文第一章对研究目的、背景和意义进行了阐述。第二章文献回顾部分对社会责任的概念及发展历程和社会责任会计的基本理论进行了回顾和评述。第三章在前面研究的基础上对社会责任会计的概念、内容等提出自己的研究观点，对煤炭行业建立和推行社会责任会计的必要性进行了探讨。第四章根据煤炭行业的特殊性，提出煤炭行业进行社会责任会计信息披露的内容和报告模式的设计，并对煤炭行业社会责任会计信息的指标体系进行了描述。第五章提出实施建议。第六章对研究结果进行了总结。
本文的创新之处在于：从理论上提出了企业建立社会责任会计也是对政府行为进行监督的一种形式，这也是社会责任会计社会性的一种表现。对企业社会责任的概念和内容提出了新的观点。在概念上，认为企业的社会责任是与企业的法律责任、经济责任是一种并列关系；在内容上，提出企业的社会责任应依据其对外部的影响来确认的观点；在实践和应用上，从提高煤炭行业会计信息质量的角度，论述了在煤炭行业建立和推行社会责任会计报告的必要性。提出了建立煤炭企业社会责任会计的信息披露模式和评价指标体系的设置。根据煤炭行业的特点，提出煤炭行业社会责任会计的内容应增加披露资源和能源的消耗情况。
本文的不足之处：限于自己的水平有限，掌握的资料信息不多，论文对社会责任成本及负债的计量没有突破性研究，仅是从社会责任的概念和社会责任会计信息应披露的内容和报告模式方面提出了自己粗浅的看法。