深圳移动全面预算管理的优化研究

• 作 者: 张婷婷
• 发表日期: 2012年期
• 关键词: 全面预算管理 预算信用评估 平衡计分卡 层次分析

XX移动公司多年来依靠扩大资产规模、发挥规模经济的作用来维持企业的高速增长。但随着公司逐渐进入成熟期，规模经济受到限制。面对移动通信市场趋于饱和、各运营商竞争日益白热化的环境，XX移动公司借助以成本管理为核心的全面预算管理来加大对成本和费用的控制，以期在收入增速放缓的情况下，使其成为未来利润增长的一极。XX移动公司目前已经建立起包括预算管理委员会、预算管理办公室、线条预算管理小组和预算责任中心的专门预算管理组织。预算管理按照预算编制、执行、监控、分析和考核的流程开展。但在具体实施过程中，部门预算失信现象严重。目前的预算管理体系将预算目标的实现程度与部门和个人绩效相挂钩，这在一定程度上提高了预算的地位，但是也造成了只重视预算目标的达成而忽视预算管理过程控制的问题，正是由于缺少关注预算管理全过程的考核和激励机制，造成了目前XX移动公司预算管理的混乱。为解决预算失信问题，本文提出以预算信用评估为核心的XX移动公司全面预算管理优化方案，构建预算信用评估指标体系，制定预算信用评估的管理制度。所构建的预算信用评价指标体系以平衡记分卡（BSC）的拓展模型——战略地图为基础，创建影响预算成效的四个维度：学习与成长，内部流程，预算管理办公室综合考量和预算执行效果，设定每个维度的具体评价指标，并运用层次分析法和德尔菲法为指标赋权。