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授信风险，即银行因借款人或交易对手违约而产生损失的风险，是商业银行经营中面临的一项主要风险。选取到良好的公司信贷客户是商业银行公司授信业务取得成功的根本保证。商业银行对公司信贷客户的选取和公司授信风险管理的实施成效将直接决定商业银行公司授信资产的质素。公司信贷客户的选取标准有很多，从定量的角度看，对客户财务状况的研究是选取其成为商业银行信贷客户的重要途径。研究商业银行公司信贷客户选取财务判别标准的主要目的，是指导和规范商业银行公司授信业务活动，增强管理授信风险的能力，实现对授信风险更全面、有效的监控，将风险限制在商业银行可承受的范围内，最终获取风险调整后的股东回报最大化。
由于内部和外部多种因素的共同作用，我国商业银行的信贷管理从一开始就有欠规范，直到今天仍然在组织构架、人员管理等方面存在诸多弊病，形成了巨大的风险。近几年来，随着公司治理的逐步深入和监管要求的提高，我国商业银行已逐步开始围绕客户授信整体风险、信用风险平衡和统一授信管理3大要素开展信贷管理工作，积极寻找防范公司授信风险的对策，并建立了信贷风险预警系统和公司客户信用评级系统。但通过本文对公司客户信用评级系统的考察和对中国科健股份有限公司贷款3亿元的案例分析，反映出现行商业银行信贷风险防范预警系统和公司客户信用评级系统由于种种原因，决定了其固有的局限性和短视性，仍不能有效识别劣质的公司信贷客户，使商业银行在实际经营中仍然遭受了现实的损失。本文认为，通过建立财务危机预警模型和EVA经济增加值模型，并与现有的信贷风险预警系统和公司客户信用评级系统共同构建组成商业银行公司信贷客户选取财务判别体系，是对现有信贷管理系统的重要补充，对加强商业银行的经营管理有着十分重要的现实意义。特别是EVA经济增加值模型，是站在对公司信贷客户管理层绩效考核的角度来考察、判别公司信贷客户的质量，既是一种有效尝试，也是对传统鉴别手段的一种补充，对防范授信风险具有一定的积极意义。
当然，由于客观条件的限制和模型本身的局限性，任何一种模型或判别体系都有其适用范围，加之我国近几年来会计准则更新速度又特别快，所以紧密跟踪经济环境、会计环境的变化，随时调整现有公司信贷客户选择的判别标准是非常重要的工作。同时商业银行公司信贷客户选取的财务判别体系不是孤立的参数模型，只有将其嵌入到现有的商业银行信贷管理工作之中，才能使之成为信贷管理的第一道防线，发挥真正的鉴别作用。