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新股发行为获得上市许可的各类公司提供了融资渠道,也为社会提供了投资途径。对拟上市公司的财务状况进行审计目的就是为投资者提供上市公司真实的财务信息,以便进行投资选择,促进资本市场健康发展。掌控股票发行的机构——中国证券监督管理委员会从证券市场发展以来,不断加强上市公司财务信息披露的管理。2012年把加强IPO财务信息披露监管作为工作重点,发布系列文件,开展了 IPO(Initial Public Offerings,首次公开募股)史上最严的财务会计信息专项检查,严厉处罚了提供严重不实证明文件误导投资决策的中介机构。然而时至今日,IPO审计受罚事件时有发生。2013-2017年上半年,中国证监会为此处罚了7家会计师事务所、19位CPA。探究IPO审计受罚行为诱因与影响对于规范IPO审计市场,促进证券市场健康发展具有理论和实践意义。欣泰电气是我国证券市场上首家因欺诈上市而退市的企业。北京兴华会计师事务所对其在创业板IPO进行审计。因未勤勉尽责,出具了标准无保留意见的(2012)京会兴审字第01010693号《审计报告》,最终使得欣泰电气成功取得发行核准。北京兴华及其4位审计直接责任人因此受到行政处罚。本文以利益相关者理论、合谋理论和信号理论为基础,从宏微观结合的角度探究在中国证监会严厉打击IPO财务造假、严厉处罚IPO审计违规行为的环境下,北京兴华对欣泰电气IPO审计的违规行为何以发生?带来何种影响?给予我们什么启示?如何规避此类行为发生?通过研究形成以下认识:北京兴华IPO审计违规行为主要表现在:对大额大量异常红字冲销未予以关注、不当使用函证程序、对原材料与产量的异常变动未予以关注。北京兴华IPO审计受罚行为诱因主要来自IPO审计市场竞争无序、IPO审计舞弊成本过低、IPO审计机构选择机制不完善、IPO审计缺乏独立性存在合谋行为、事务所内部管控缺失、IPO审计人员专业素质与执业道德低下等。北京兴华IPO审计受罚行为除了对事务所自身带来影响外,还对审计行业、欣泰电气、兴业证券与保荐机构、投资人与社会公众、政府监管机构等其他利益相关者带来了多方面的影响。透过北京兴华受罚事件得到以下启示:由被审方作为委托人来选择受托方会计师事务所,难以形成IPO市场高质量的审计需求,共同利益极易产生合谋欺诈行为;IPO审计业务资格缺乏淘汰机制,审计质量缺乏考评;审计违规行为处罚力度过弱是IPO审计造假屡禁不止的重要原因;加强整顿IPO审风,加强执业自律,是维护审计行业声誉的基本保证。规避IPO审计违规处罚行为发生需要从审计机构选择聘任方式、证券执业淘汰机制、证券法规惩罚力度、事务所内部管理、审计人员执业道德与专业素养等多管齐下。IPO审计具有特殊性,是股份制企业转化为上市公司的过渡审计,是IPO资本市场最后一道防线;在资本市场引起巨大震动的欣泰电气事件具有典型性。选择特殊事项(IPO)、重大审计处罚事件展开研究,全面分析审计机构北京兴华受罚行为,剖析受罚行为内外在诱因及对利益相关者的影响,多角度提出了避免IPO审计违规对策。此为本文的创新之处。