【摘 要】
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财务风险一直是公司关注的重点问题,其受制于公司资金供给与营运资金需求两者之间的波动。钢铁行业作为我国的支柱性产业之一,2015年出现了需求低迷、生产疲软的状况,T公司面
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财务风险一直是公司关注的重点问题,其受制于公司资金供给与营运资金需求两者之间的波动。钢铁行业作为我国的支柱性产业之一,2015年出现了需求低迷、生产疲软的状况,T公司面临的生产经营形势严峻的情况下,资金紧张凸显。并且伴随生产经营困难的增多,公司营业活动营运资金需求对筹资活动的依赖性加强,发生财务风险的可能性提高,正确识别、分析、评价和控制财务风险涉及到公司的切身利益,关乎公司的持续发展,是其经营竞争中不可忽视的一环。论文从国内外不同角度,阐述了营运资金保障能力和财务风险的研究现状,同时剖析营运资金保障下的财务风险含义与特征、营运资金保障能力的含义及影响因素、营运资金保障下的财务风险分类与财务风险评价方法。在此理论基础上,结合T公司的财务状况和行业情况,从资产负债表、利润表、现金流量表分析T公司的财务状况,从营运资金保障数量和营运资金保障质量方面指出T公司可能存在的财务风险。针对T公司情况,论文选取了营运资金保障数量、营运资金保障质量、偿债能力、盈利能力、发展能力这五方面20个指标,运用层次分析法确定各指标权重,通过模糊综合评价法,并结合T公司数据情况,研究得出T公司财务风险的状况为较大财务风险。通过对T公司财务风险评价发现,T公司采购环节、生产环节、销售环节营运资金周转率较差,加大了营运资金保障数量需求,而且T公司营运资金几乎全部来自于短期金融负债,无法保障营运资金供给。所以建议T公司应建立有效的财务风险评价体系,改善融资结构以控制营运资金保障质量风险,强化应收账款信用化管理、实行供应商管理去库存来控制营运资金保障数量风险,并需要关注宏观政策以控制潜在的财务风险。论文通过对T公司的财务风险进行研究,为其建立科学有效的财务风险评价模型,便于公司时刻掌握财务风险状况,使管理者可以在财务危机发生前对其进行有力的控制,以降低财务风险。
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