【摘 要】
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内部控制是一个单位的治理层、管理层和所有员工，为了保护其资产的安全、完整，保证财务报告的准确、可靠，利用单位内部分工而形成的相互制衡、相互关联的关系，从而实现控制目标的
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内部控制是一个单位的治理层、管理层和所有员工，为了保护其资产的安全、完整，保证财务报告的准确、可靠，利用单位内部分工而形成的相互制衡、相互关联的关系，从而实现控制目标的过程。内部控制是企业生产经营活动的自我调节和自我制衡的内在机制。英国著名历史学家汤因比说过：“一个国家乃至一个民族，其衰亡是从内部开始的，外部力量不过是其衰亡前的最后一击。”这句话是内部控制重要性的最好注脚。建立和完善企业内部控制体系，有助于管理层实现其经营方针和目标，有助于保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失，有助于保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。 本文主要采取理论研究与案例分析的方法。对于本次研究，内部控制理论是最基础的理论。所有与市场行为、商业行为和控制论有关的理论，都是研究内部控制的理论基础。本文仅研究与内部控制体系优化相关的管理过程理论、流程管理理论、绩效评价理论。本文按照内部控制的五要素展开讨论，针对GSZY公司内部控制体系的问题展开讨论，对其关键内部控制活动体系优化问题进行深入分析。首先了解GSZY公司内部控制体系的现状，通过实施风险评估程序，发现GSZY公司内部控制体系存在的缺陷；其次分析缺陷存在的原因，提出优化解决方案。 内部控制体系需要不断改善，它不是一个静态的过程，需要及时改进和优化，以满足日新月异的外部环境和内部经济活动发展变化的需要。
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