TH大学企业集团资金集中管理模式研究

• 作 者: 蔡书琴
• 机 构: 对外经济贸易大学
• 出 处: 对外经济贸易大学
• 发表日期: 2009年期
• 关键词: 企业集团 资金管理 结算中心 财务公司 职能分析

在经济全球化的今天，作为适应市场经济和社会化大生产的一种新型组织，企业集团已经成为全球经济活动的重要力量。世界经济已进入以企业集团为中心的时代。企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理，资金是企业的血液，是企业生存和发展的关键，资金集中管理是集团企业发挥资金规模效益、实现管理信息集成、控制整体运营风险的需要。随着企业集团的发展，其所属多行业、多层次法人企业以及非法人机构的增多，资金犹如“血液”在各组织层面的流动会愈加复杂和难以掌控。近年来，资金集中控制和统一结算的优势正在被越来越多的企业所认识。如何科学地整合企业资源、实现集团公司整体利益的最大化，建立健全集团价值最大化的资金管理模式，以满足企业战略发展的需要，是企业集团壮大的一大难题。　　
笔者认为，企业集团在选择和设计资金管理模式时，一定要根据具体情况，客观和科学地分析企业集团的法人治理结构、企业控制类型、发展模式和业务紧密程度等内外部要素，确定资金的集中度和集中范围，并根据企业集团的管理要求，选择最合适企业的资金集中管理模式、资金集中管理工具和财务集中管理工具，以实现企业集团资金管理效果的最优化。　　
笔者在TH大学企业集团多年从事资金结算工作，在剖析了TH大学企业集团资金管理的历程及现有的资金管理模式的问题后，提出了以资金集中管理的方式解决上述问题。本文通过介绍资金集中管理发展过程和现状、资金集中管理的理论支持和优势，特别比较分析了资金集中管理的五种主要模式的概念和各自优势，总结出企业集团进行资金集中管理的方法体系框架。最后，笔者分析提出了在TH大学企业集团建立“财务公司+两级资金结算中心”的资金集中管理模式，并理清了集团资金集中管理模式的构建流程、职能分析等问题，以期能在TH大学企业集团建立资金集中管理体系提供理论支持和实践指引，并为企业集团加强资金管理、探索更加完善的管理模式提供借鉴。