【摘 要】
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自改革开放以来,随着城市化进程日益推进,我国公共基础设施建设不断扩大,城市建设资金需求也不断激增。但与此同时,由于法律法规限制,地方政府融资渠道受到限制,因此地方政府通过创建城投公司,发行城投债为城市基础设施建设筹资资金。城投债发债的确解决地方政府融资缺口,为经济发债建设注入活力,但与之伴随的发债风险也引起中央政府高度重视。由于缺乏专门法律法规引导规范城投公司,造成城投公司自身运营管理存在缺陷、城
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自改革开放以来,随着城市化进程日益推进,我国公共基础设施建设不断扩大,城市建设资金需求也不断激增。但与此同时,由于法律法规限制,地方政府融资渠道受到限制,因此地方政府通过创建城投公司,发行城投债为城市基础设施建设筹资资金。城投债发债的确解决地方政府融资缺口,为经济发债建设注入活力,但与之伴随的发债风险也引起中央政府高度重视。由于缺乏专门法律法规引导规范城投公司,造成城投公司自身运营管理存在缺陷、城投债发债过程中存在一定不规范发债行为,一味盲目举债可能会造成一定风险隐患。审计作为维护国家经济安全稳定的监督工具,应加强对城投债发债风险审查,提高审计监督力度,发挥城投债发债风险防范的作用。因此探究如何将审计运用于城投发债风险治理,构建恰当城投债发债风险审计模式,进而有效地防范化解风险,具有一定现实意义。本文首先基于城投债发债模式和特征从公司运营风险、发债信用风险两个方面阐述城投债发债可能存在的风险以及风险形成原因,应用国家治理理论进行风险治理分析;其次引入审计治理思想构建城投债发债风险审计治理模式,并结合两大风险阐述发债风险审计治理中公司治理机制、发债监督机制的实现路径;然后运用演化博弈理论构建城投债发债风险审计治理演化博弈模型,对审计方与城投公司策略演化稳定性进行分析,并基于计算实验思想以城投公司W为例,代入虚拟数据使用系统动力学软件对博弈双方策略选择进行模拟仿真,研究审计方与城投公司不同策略概率以及审计治理机制完善程度对博弈双方策略演化结果的影响,研究结果表明审计方对城投债发债风险实施审计治理,不断完善审计治理机制,城投公司倾向于规范发债行为,从而能够有效防范化解发债风险,验证城投债发债风险审计治理模式具有一定应用价值;随后以南京滨江投资发展有限公司为例,较为直观呈现城投债发债风险审计治理模式如何应用于城投债风险监管和治理当中,给理论模式应用赋予实践意义;最后根据前文对城投债发债风险审计治理的分析,从构建城投债发债审计模式、完善城投债发债审计机制、提高城投债发债审计治理效果三个方面提出有效防范城投债发债风险的审计治理政策建议。
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