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在全球贸易由买方市场占主导地位、贸易日趋一体化和透明化的今天，卖方除了在产品质量、价格、售后服务等传统领域棋高一着外，还要在支付结算方式这一领域抢得先机。在我国，随着经济的发展及社会主义市场经济的进一步完善以及企业间的竞争越来越激烈，企业为扩大市场，进一步增强其在市场竞争中的有利地位，在防范风险的基础上，对购货商采用了赊销等比较灵活的支付结算方式，为客户垫付短期资金已成为企业间竞争的手段之一。由此，必将造成企业应收账款的总量及其占总资产的比例上升。大量应收账款的存在会严重影响公司正常的资金周转，加大企业的经营风险，而且在一定意义上也影响了资产负债表，影响了有关的财务比率。对企业来说，如果能盘活应收账款，有效利用应收账款在银行融资，降低融资成本，成为他们很关注的一个问题。 当前，以在华跨国公司、外商投资企业、国有大型企业和上市公司为主体的优质客户群，成为各家商业银行极力争取和维护的重点客户。这些客户资本雄厚，信誉高，市场竞争力强，资金比较充裕。他们不再满足于银行提供的优惠贷款，因为在银行竞争的格局下已经很容易达到这一目的;而对银行的综合服务水平提出了更高的要求。 随着我国金融市场的逐步放开，允许外国金融机构进行跨国经营、放宽或取消业务领域的限制，银行业的格局大为改观，竞争将朝着更高更深层的层次愈演愈烈，竞争范围由传统业务扩展到新兴业务，这无疑对我国商业银行的改革与发展提出了严峻的挑战，在这一背景下，只有适应现代金融发展的要求，积极致力于业务和技术创新、进一步完善各项金融服务，才能得到持续发展，才能更好地为我国经济发展服务。 对于银行而言，针对某些行业及企业开展应收账款融资业务不仅能丰富金融产品品种，优化信贷资产结构，使之成为银行新的利润增长点，而且还能够抢占市场先机，引入优质客户，加快提高银行的经营管理水平。在国际金融市场上，应收账款表外融资已经是较成熟的金融产品，是许多大公司的重要理财方式之一。应收账款表外融资是指不列入资产负债表的融资业务，它的最大优势是可在不增加企业表内负债的同时使企业的现金流增加，应收账款减少，增强了资产的流动性。而在国内金融市场上，越来越多的企业尤其是上市公司开始注重表外融资业务，因而对应收账款表外融资业务的需求也快速膨胀起来。 基于国内贸易，目前我国的商业银行开办了四种应收账款融资业务:商业汇票质押贷款、应收账款收款权利质押贷款、有追索权保理和无追索权保理，后两者合称国内保理业务，也就是应收账款表外资业务，是本文论述的重点。本文尝试从商业银行促进信用与资金的价值实现的角度，就银行开办应收账款融资业务的理论与实践作一探讨。本文的分析从以下几部分展开:第一章介绍应收账款融资业务的产生和定义;第二章对应收账款融资业务的分类进行了全面介绍，并重点阐述保理业务，介绍保理的概念和发展状况、我国国内保理业务的产生和定义及国内保理的分类:有追索权保理和无追索权保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理，本文主要论述第一种分类，即有追索权保理和无追索权保理;第三章就应收账款融资业务的运作流程进行了探讨，从国际保理业务流程延伸到国内保理业务流程。国内保理业务流程主要从七个方面展开:申请与受理、融资额度的确定、账户的开立与管理、融资资金的支付、融资期限、融资的回收、费用标准;第四章以一个实际案例操作，对第三章进行了演绎和补充，先介绍T公司实施应收账款保理方案的基本思路，再详细分析该公司的应收账款及相关业务说明，到完成具体的保理业务解决方案;第五章从法律法规、风险防范和权益保障等三个方面，对应收账款融资业务进行了进一步分析。其中，第一节介绍应收账款融资业务的合法性及相关法律条款，第二节重点分析存在的风险及防范措施，第三节对银行的权益保障进行论述;第六章对应收账款融资业务在我国的发展前景进行了探讨，显现这项新业务的市场需求及目前存在的问题，并谈到如何健全及完善。 随着国内整个信用环境的进一步改善，应收账款融资业务知识的普及，商业银行的应收账款融资业务实践经验的日渐丰富，国内相关法律的建立和完善，国内越来越多的客户将在贸易中有意识地使用应收账款融资这种比较实用的融资方式，国内良好的经济发展环境必将为应收账款融资业务在中国的发展带来广阔的前景和勃勃的生机。