【摘 要】
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往来账款在企业营运资金流动中必不可少。应收账款作为企业的资金流入,应付账款作为企业的资金流出。稳定的资金流入能保护资金运转安全,保证企业资金流的充裕,利于企业开展
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往来账款在企业营运资金流动中必不可少。应收账款作为企业的资金流入,应付账款作为企业的资金流出。稳定的资金流入能保护资金运转安全,保证企业资金流的充裕,利于企业开展项目投资,建立企业的良好信誉。稳定的资金流支付应付账款,有利于提高企业与买方的议价水平,降低企业的采购成本。提高企业在竞争市场的抗压能力。S公司是生产汽车车灯的企业,从事汽车零部件行业,本文以S公司作为分析对象,借鉴国内外学者的研究,对相关的概念进行分析和解读,结合案例分析与理论基础,发现许多学者都是考虑将财务会计理论与公司的经济业务相结合,但是没有细致的将理论应用到公司的实际业务的操作环境中,将信息化管理与财务会计理论一一落实。当信息化环境发生改变时,企业的内部的财务管理环境也随之改变。应相应出台应对办法。本文通过针对S公司在SAP环境下的往来账款的内部控制管理,发现该公司在往来账款的内部控制上存在一系列的问题,不仅在系统中流程设置上的漏洞,也缺乏重视企业往来账款管理的文化,往来账款管理尚未规范化,企业内外沟通不畅通,监督与考核制度不完善。为了提高往来账款的内控执行水平,建议利用集团现金池和SAP系统监控的方式。结合《内部控制规范》的销售与应收方面和采购与应付方面的要求,提出在解决内部控制问题的具体改进的意见,强化往来账款的内部控制,重视营运资金的管理,优化S公司在往来账款管理内控制度,使它与SAP系统可以制约化的切合。也给同行业或运用SAP的公司在往来账款管理上具有一定的借鉴意义。
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