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我国银行业的不良资产问题一直困扰着整个金融体系的运行，也是制约我国深化经济体制改革、提高金融效率、应对入世后即将面临的激烈的银行业竞争的桎梏所在。我国国有商业银行不良资产是在我国由计划经济向市场经济转轨中形成的，其形成原因复杂多样，既有国有银行自身的原因，也有国有企业的原因，还有政府干预的因素，同时也受到宏观经济波动、金融监管等因素影响。由于我国目前特有的体制缺陷和金融法制等环境限制，很多不良资产处置手段无法发挥预期效果;同时资产管理公司作为核心的不良资产处理机构，还存在多重政策性负担，制约了其开展处置手段创新的动力;加上我国国有商业银行体制改革尚未完成，在对原有不良资产进行处理的过程中，又有大量的新增不良资产产生。我国金融开放的步伐日益加快，在金融机构竞争、金融监管等各方面都必须与国际接轨，而就我国商业银行目前的资产质量来讲，与国际同业标准还相距甚远，银行不良资产处置依然任重而道远。因此深入探讨这一国内金融领域的顽疾，具有重要的现实意义。 对银行不良资产处置的问题，各国政府、银行家和研究人员进行了大量的研究、探索和实践，其中比较突出的就是美国、日本、波兰、韩国等，中国从1995年各专业银行向商业银行转轨开始，金融理论和实务界就开始了解决银行不良资产的讨论，但对这种严重局面的警惕性不高，对这方面探索和实践的重视不够。随着银行不良资产数额的不断增大，对我国金融体制改革产生越来越严重的影响，解决银行业不良资产压力也逐步增大，中国政府、银行界和金融理论界开始把防范金融风险尤其是处理银行不良资产放在极其重要的位置。迄今为止，国内学者已经对我国银行不良资产的产生原因、影响、处置等方面都有较为深入和全面的研究，但是也有一些不足的地方，主要表现在这些研究更多的是从金融风险的产生与防范的角度来研究银行不良资产问题。 本文以实证分析为主，用逻辑推理法、对比分析法、规范与实证分析法和静态与动态相结合分析法等，对不良资产问题进行了较为全面、系统和深入的研究。通过大量社会调研，搜集资料，分析我国国有商业银行不良资产的成因。借鉴国外处置不良资产的经验，在研究和借鉴国际经验的同时，提出应注意加强对各国问题产生的背景、具体表现及所处经济环境的比较分析，世界各国在处置不良资产的过程中，都根据自身宏观经济形势、经济发展水平、资本市场的发育情况、法律的完善状况、中介服务水平及其他国内环境的情况，采取了灵活多样的处置方式，我国的国有商业银行应根据不良资产的特点，按照回收价值最大化的原则进行详细的财务分析，灵活选择多种处置方式。笔者提出应完善国有商业不良资产的四个基本处置方式，加强金融资产管理公司对不良资产处置的管理，逐步完善不良资产处置的配套环境建设。 一定要在借鉴国外先进经验和吸取教训的基础上，结合中国经济发展的具体实际，积极创造国有商业银行利用市场化手段处置不良资产的内外部环境，通过立法支持、政策配套和制度创新，多管齐下，内引外联，上下联动，全方位、多渠道构建处置不良资产的综合系统，通过银行、企业和政府等社会各方面的共同努力来解决不良资产问题，为国有商业银行营造一个改革和发展的良好氛围，以增强其核心竞争力和运作效率，使之在新形势下继续为我国社会主义现代化建设事业发挥重要作用。