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证券业是高风险行业,而资金风险是证券公司的主要风险.随着中国加入WTO和全球证券市场一体化趋势的加强以及高新技术在证券交易中的应用,中国证券公司面临的资金风险呈现复杂化、国际化的新趋势,证券公司资金风险内部控制成为中国证券业当前十分紧迫的课题.该文试图应用内部控制理论对中国证券公司资金风险及其内部控制的现状、问题与成因进行剖析,旨在为各证券公司逐步建立与完善资金风险内部控制体系提供借鉴和参考.