ERP环境下C公司内控管理的研究

• 作 者: 费祝海
• 机 构: 江苏大学
• 出 处: 江苏大学
• 发表日期: 2011年期
• 关键词: ERP系统 内部控制体系 中小企业 信息化环境

2009年8月温家宝总理提出“感知中国”以来,物联网被正式列为国家五大新兴战略性产业之一,写入“政府工作报告”,物联网在中国受到了全社会极大的关注,其程度远超越美国、欧盟,以及其他各国；在这次“物联网”热浪的席卷下,中国政府必将进一步促进企业信息化的发展；因此以ERP为核心的企业管理信息化必将在中国进入新一轮的发展高潮；这样就使得企业内控管理面临新的机遇与挑战。如何适应信息化环境,建立与之相适应的内部控制制度,已经成为社会各方面,尤其是企业所有者、经营者、政府部门等各方面关注的焦点。　　
本文以内控理论及ERP理论为基础,结合C公司实施ERP项目加强内控管理的实践,探讨了中小企业内部如何运用ERP这一管理工具来提升经营者对中小企业管理层面、业务层面的控制,进而研究了ERP实施对中小企业内控制度所带来新的机遇与挑战,以及应对措施。本文主要有以下特点:　　
第一、对内部控制理论和ERP理论进行了系统的介绍,并对两者的共性进行了分析,表明内部控制体系完全可以建立在先进的ERP系统之上,同时先进的ERP可以大大促进企业内控体系的发展；　　
第二、以成功的案例来剖析在ERP实施过程中提高企业内部控制的方法与途径。本文参照内控管理的控制体系,从企业管理层面、业务控制两个方面,13个具体的风险控制点,结合ERP的重点模块进行了剖析,研究了内部控制体系与ERP系统的共生共融,相互促进,相互影响的关系。　　
第三、由点到面提出了中小企业在ERP环境下加强内控的机遇及风险,以及相应的对策。由于ERP的运用,使内部控制规范化、流程化、系统化,同时可使管理系统对管理指令的处理速度大大提高；因此在这种现代化的信息处理环境下,新的系统风险也在加大,微小的错误,均会可能被很快传播、快速放大,影响整个内控系统的有效性、安全性,甚至影响企业的正常经营,给企业带来不可估量的损失；对于中小企业来说,如何在有限的人力、财务、物力下,建立一套有效的信息系统安全机制,包括软件本身的安全、硬件的安全、网络的安全以及内部操作员工的安全,是一项不可忽视的重要工作。