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一、不良资产的成因 银行是经营高风险的行业，由于银企信息不对称、市场不确定性、银行间竞争关系的存在就必然会产生不良资产，但由于受不同的政府宏观经济政策、商业银行监管措施、银行经营管理水平等因素的影响，不同国家、不同时期和不同银行的不良资产状况相差悬殊。 处于经济制度转轨时期的我国，不良资产问题严重。不良资产的绝对数、相对额、占GDP的比重均超过一般国家，我国不良资产的产生既有企业的原因、银行自身的原因，更有政府层面的原因。从企业方面来看:国有企业的低效率、资本金不足，资产负债率高导致国有企业普遍性亏损，且在现有体制下亏损向国有银行转移;国有企业产权关系不明晰造成国企贷款预算软约束;国有企业借转换机制，破产、合并、分立后逃废银行债务均导致了我国国有银行不良资产的产生。从银行自身看:国有银行治理结构的缺陷，国有银行的行政化现象，庞大而分散的组织体系和规模不经济，经营管理不善，银行间无序的、非理性的竞争均是不良资产形成的内部原因。此外，银行资金的财政化，政府监管的不力，宏观经济调控也是我国不良资产产生的深层次原因。 银行业的不良资产对银行自身、对一国的经济、甚至对全球经济均会产生影响，故解决不良资产问题已成为银行的当务之急。 二、城市商业银行不良资产的成因、现状、特征 对不良资产问题的研究在国内外并不鲜见，特别是对我国国有银行不良资产问题的研究，国内外专家、学者进行了大量的研究和探讨，但对城市商业银行不良资产问题的系统性研究尚属空白。本文结合作者多年来从事银行工作尤其是从事不良资产保全的经验，从理论、实践两方面专题对我国城市商业银行不良资产问题进行了积极的探索和总结。 城市商业银行作为我国银行体系的重要组成部分，经过近十年的发展，已充分发挥了经营管理体制灵活、信息传导机制迅速等特点，大力推进体制改革和业务创新，在重组、联合、引进境外战略伙伴等方面进行了有益的尝试，取得了明显的成效，显示出了良好的发展前景和活力。但由于规模小、资本充足率低、利润率低、市场定位不明确、风险高度集中，城市商业银行解决不良资产问题尤为迫切。 城市商业银行的不良资产比例高，且具有两极分化和空心化的特征。不良资产的成因也有别于国有银行:中小企业经营不善及违约率高是城市商业银行不良资产产生的首要原因;其次，银行风险管理方面存在的诸多问题;地域的限制;地方政府的干预以及由此造成的大量关联交易、关联贷款都是城市商业银行不良产生的特殊原因。 三、城市商业银行不良资产处置中面临的困境 与其他商业银行相比，城市商业银行解决不良资产问题的压力更大、难度更高。首先，与新兴的股份制商业银行相比，城市商业银行由于历史原因，其资产质量更差、历史遗留问题更多;其次，与全国性商业银行相比，城市商业银行的业务受严格的地域限制，其资产规模更小，抗风险能力更弱;再者，与国有银行相比，城市商业银行在化解不良资产的过程中，较难得到国家财力与政策的特殊倾斜。 城市商业银行与我国其他银行一样面临着处置不良资产的障碍:不得低于账面净值处置不良贷款;分业经营限制了不良资产的处置手段;依法收贷的高成本;资本市场的不完善;现有法律框架与组织体系、政府干预司法的行为均不利于充分保护银行的债权，均制约着不良资产的快速处置。 此外，城市商业银行处置不良资产时自身管理上也存在着问题，主要是追偿力度、处置力度不够;不良资产的处置还受地域限制，且由于城市商业银行利润率低，难以在短时期内消化不良资产。 四、解决城市商业银行不良资产问题的对策 面临着国有银行、股份制银行、外资银行竞争的挑战，金融市场发展和金融制度创新的挑战，宏观政策调整和金融监管力度加大的挑战，城市商业银行必须从控制增量不良资产和消除存量不良资产两方面尽快解决不良资产问题。 1、城市商业银行应着重做好四方面的工作，控制新增不良资产，消除不良资产产生的根源。一是须重建社会信用环境、拓宽社会信用渠道;二须完善产权制度的创新，通过公开上市，吸收民间资本和境外战略投资者等方式改变地方政府“一股独大”的股权结构;三是必须强化内控制度，提高风险防范和控制能力，尤其是加强风险管理，将风险管理贯穿于整个贷款周期，在贷前调查、贷时审查、贷后检查管理的全过程形成相应的风险防范理念和风险监控机制;四是坚持立足中小企业的市场定位，坚持科学的发展观。 2、在严格控制新增不良资产的同时，必须加快对存量不良资产的处置力度。现阶段，城市商业银行处置不良资产的手段主要有: (1)采取追加贷款、收贷挂钩和提前收回等信贷手段盘活不良资产; (2)采取诉讼手段依法收贷; (3)提高经营效益，利用呆账准备金核销部分不良贷款 (4)积极争取地方政府的支持，通过注入优质资产和现金置换等方式在短期内化解不良资产。 上述传统的不良资产处置手段已不能彻底地解决存量不良资产问题，故必须从政策上、制度上扫清解决不良资产问题的障碍，创新不良资产的处置方式。 3、创新城市商业银行不良资产处置方式 (1)争取地方政府和中央银行支持联合组建资产管理公司，运用市场化手段，加快处置不良资产; (2)加强城市商业银行之间的协作，异地抵债资产可委托抵债物当地的银行处置;加强与四大资产管理公司、中介结构的联系，委托处置不良资产; (3)尝试多种形式的债务重组; (4)将一定数量的不良资产组成资产包，通过通过债务重组、转让、拍卖、置换等手段进行不良资产的打包处置; (5)尝试开展不良资产证券化; (6)通过信托方式处置不良资产。