【摘 要】
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在我国,注册会计师对IPO审计业务未能起到很好的把关作用,IPO审计风险问题受到审计界的高度重视。本文选取Z公司IPO审计风险案例为研究对象,采用理论与案例相结合的研究方法,
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在我国,注册会计师对IPO审计业务未能起到很好的把关作用,IPO审计风险问题受到审计界的高度重视。本文选取Z公司IPO审计风险案例为研究对象,采用理论与案例相结合的研究方法,对我国IPO审计风险防范问题进行研究。第一章,绪论部分,首先介绍文章的研究背景和意义,然后对IPO审计风险国内外研究状况进行梳理,最后介绍文章的研究内容和创新、研究方法和框架。第二章,IPO审计风险防范相关概念及理论基础,分别介绍一般审计风险和IPO审计风险有关概念,再对IPO审计风险防范的理论基础,包括委托代理理论、信息不对称理论和欺诈发行动因理论进行介绍。第三章,IPO审计风险案例分析,以2016年存在IPO欺诈而被中国证监会执行强制退市的Z公司作为研究对象,分析Z公司采用的IPO欺诈手段和H会计师事务所本次IPO审计中存在的问题,并从Z公司自身、H会计师事务和IPO审计环境三个方面,分析Z公司IPO审计风险的成因。第四章,防范IPO审计风险的建议,该部分在分析Z公司案例基础上,提出防范IPO审计风险的建议:会计师事务所要加强对IPO审计业务全程的风险防控,提高员工专业能力,降低员工流动率,加强职业道德建设,保持职业怀疑,建立以责任为导向的人员考核机制;监管层面要保障IPO审计独立性,完善监管制度,提高IPO审计质量,强化IPO审计责任。第五章,结论部分,在总结全文的基础上得出文章的结论:IPO审计风险是客观存在的,且受到IPO审计主体、IPO审计客体和监管环境影响,风险水平较高;会计师事务所和监管层可通过采取针对措施,有效防范IPO审计风险。
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