【摘 要】
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2002年7月30日,美国总统布什签署了《萨班斯—奥克斯利法案》(以下简称法案)。该法案404条款提出上市公司需要实施严格的内部控制,并要求非美国本土的上市公司应在截至2006年
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2002年7月30日,美国总统布什签署了《萨班斯—奥克斯利法案》(以下简称法案)。该法案404条款提出上市公司需要实施严格的内部控制,并要求非美国本土的上市公司应在截至2006年12月31的年度报告中做出有关内部控制评估的书面声明。国资委的《全面风险管理实施纲要》要求旗下所有中央企业在内部设置专门部门,以防范和控制风险。作为在美国上市的国有控股公司,必须遵守该法案和国资委的相关规定。HNYD公司近几年在快速扩张发展的同时,外部经营环境也发生了很大的改变,许多内部管理体制等方面深层次的问题也渐渐暴露出来,内部控制不健全即是其中最为突出的问题。如何根据“萨班斯法案”要求完善内部控制体系是当前迫切需要解决的问题。本文依据内部控制的理论基础,以及相关的系统论、控制论和委托代理理论对HNYD公司内部控制框架和现状进行分析,发现其内部控制存在的问题,并挖掘其问题所产生的根源原因。在分析的基础上,从HNYD内部控制薄弱的原因入手,提出一系列完善HNYD公司内部控制的方法和对策。主要从HNYD的经营环境和内部控制意识、风险预防和评估、收入保障和费用监控四个方面提出了具体的改善措施。并对完善前后的企业财务状况进行了实证对比分析,为HNYD公司提高营业利润达47.58%。
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