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纳税筹划指单位或者个人在不违反法律、法规的前提下,对尚未发生的应税行为进行的各种巧妙安排。纳税筹划是企业的一项重要财务管理活动。房地产企业平均税负率高,纳税筹划的意义显得尤为重要。如何合法、合理而又科学地为房地产开发企业进行纳税筹划,以增加利润、实现价值最大化,已是一个迫切而又十分重要的课题。一直以来,在房地产企业纳税筹划方面,多为单个税种筹划或者是局部经济活动纳税筹划的研究,难以满足房地产企业经营管理的需求。掌握系统方法进行整体纳税筹划,是目前房地产企业热切关注的问题。因此,房地产企业纳税筹划是一个具有理论和实践研究价值的课题。本文按照从理论到实务的研究思路进行研究,全面研究了房地产企业的纳税筹划行为。本文分为三个部分:第一部分为纳税筹划概述,首先介绍纳税筹划起源和发展,再阐述纳税筹划概念。然后介绍纳税筹划的特点,包括合法性、预期性、目的性、收益性和专业性。接着介绍纳税筹划的三个原则;法律原则、财务原则和纳税筹划管理原则。紧接着分析房地产企业涉及的税种情况、房地产行业与其他行业相比的税负率情况以及房地产企业纳税筹划的重要意义。房地产行业税负率为16.2%,高于8%的各行业间的平均水平,说明房地产上市公司每获得100元钱收入负担的税收比平均水平多8.2元,由此可见纳税筹划对房地产企业的重大意义。第二部分为纳税筹划的操作部分,本部分详细介绍了纳税筹划的8种技术,包括:免税技术、减税技术、税率差异技术、分劈技术、扣除技术、抵免技术、延期纳税技术、退税技术等,并分析了这些纳税筹划技术特点、操作要旨等情况。然后分析纳税筹划的涉及的固定成本、变动成本、管理成本和机会成本。接着分析介绍纳税筹划风险产生的原因、风险的种类和风险的管理。最后阐述纳税筹划的操作程序。第三部分为Y房地产公司纳税筹划案例分析,本部分首先介绍了Y公司作为一家房地产开发公司的基本情况,然后从主到次分析了Y房地产公司对土地增值税、企业所得税、营业税、房产税、契税的纳税筹划案例,分析案例时对涉税行为、筹划涉及的税收政策、筹划的成本、风险等方面进行了全面的分析。本文的主要观点:在现行税法政策下,房地产企业通过合法、合理安排自己的经营活动,科学利用税收优惠政策,通过分析、研究,能够科学、全方位、多角度开展的纳税筹划活动,从而降低企业的税负,增强企业盈利能力。本文的主要贡献是:根据房地产企业的特点和涉及的业务活动,综合运用现行税收政策和纳税筹划技术,分税种、系统而又全面地研究房地产开发企业在土地增值税、企业所得税、营业税、房产税、契税等方面的纳税筹划工作;在研究过程中大量运用实例,归纳、总结出包括合作开发、兼并、关联交易、安置城填退役士兵、西部大开发、安置残疾人、先成立全资子公司再转让股权筹划契税等诸多具体纳税筹划方法,为房地产企业开展纳税筹划提供有益的帮助。