论文部分内容阅读
二十世纪八十年代以来,在世界经济的全球化、自由化、一体化进程中,金融业的风险问题也显得日益突出。这些问题集中反映在近年频繁发生在世界各地的金融危机上,其中在银行业上的表现尤其突出。由于银行业的特殊性,其危机的发生不仅关系到本国金融秩序的稳定和发展,而且还会直接影响国际金融业的稳定。近年来在世界各地金融动荡和金融危机,尽管表现形式多种多样,但其根本原因却无一例外的是银行的内部控制不力问题。在我国,随着金融体制改革的不断发展,我国商业银行在整个社会经济体系中所担当的角色己经由原先计划经济中的被动者转变为自主独立的经济实体。2004年8月,以中国银行和中国建设银行为标志的国有银行股份制改革以及利率市场化的推进,都标志着我国商业银行正逐渐摆脱国家行政干预的束缚,以一种积极的态度参与到市场竞争中。我国商业银行不再只是作为国家金融政策的传感器而存在,而是已经成为市场经济中独立的个体,它的经营状况将和整个金融体系的稳定息息相关,一家商业银行由于内部控制不力而引发的问题有可能会波及到整个金融体系,造成不可估量的损失。基于此,本文从四个方面对商业银行内部控制总体设计进行研究。首先对内部控制制度的理论内涵进行讨论,从理论上弄清楚内部控制制度的功能与作用,明确银行内部控制制度建立的必然性,为后文研究奠定基础;其次分析了现有银行内部控制制度的现状及存在的各种问题,主要任务在于寻找当前内部控制机制效用弱化的根源。通过理论阐述和案例分析,寻找商业银行内控制度建设在多层面、多环节中存在的不完善因素;再次分析了我国商业银行内部控制系统建设的现实条件和制约因素,提出了规划和设计我国商业银行内部控制系统应该遵循的成本收益、协调配合、手段现代化、系统动态化等原则;最后应用系统论、控制论、信息论进行了内部控制系统的总体设计。