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企业的长期健康发展,离不开良好的内部控制工作,完善的内部控制制度,能够有效推动企业管理层决策的落实,提高企业自身的经营效益,保障企业风险的有效防范。反之,如果企业没有建立完善的内部控制体系,则纵使短期内拥有良好的业绩,也无法长期面对市场不断波动的冲击。内部控制审计工作,是对企业内部控制的制定、执行以及效果的全方位考核,良好的内部控制审计,能够帮助企业不断改进其内部控制整体体系,推动企业内部控制制度的改革与升级。我国自2012年以来,全面启动上市公司的内部控制审计制度,几年来,内部控制审计取得了一定的成效,但是也存在着些许问题。直面问题,不断改进方能确保制度的有效推进。本文通过梳理内部控制相关理论以及内部控制审计概念及理论,对我国上市公司开展内部控制的整体情况进行全方位的研究与探讨,分析了我国上市公司在内部控制审计工作上取得的成绩及存在的不足,并分析了美日等发达国家在内部控制审计方面的主要做法,提出其对我国的启示。结合JY集团这一案例,重点分析了其内部控制审计的工作流程及存在的不足,目前来看,制约JY集团内部控制审计工作有效开展的主要问题在于风险评估存在不足、审计效率不高以及审计人员专业素质不足等三个方面,针对这些问题,本文提出了改进的对策及建议。本文以研究内部控制审计相关理论及研究现状为出发点,以改进JY集团为代表的我国上市公司内部控制审计工作为落脚点,在研究内容上,对我国其他上市公司完善内部控制审计工作具有一定的借鉴意义,在研究方法上,定量分析与定性分析相结合具有一定的说服力。希望通过本文的研究工作,能够切实推动我国上市公司内部控制审计工作的进一步完善。