【摘 要】
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“十二五”是我国商业银行转型和发展的关键时期,也是财政部、审计署、银监会、证监会和保监会等国家五部委部署实施《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的
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“十二五”是我国商业银行转型和发展的关键时期,也是财政部、审计署、银监会、证监会和保监会等国家五部委部署实施《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的起始时期,因此,面对良好的发展机遇,商业银行如何通过对自身内部控制整体情况进行全面、系统评价,准确发现内部控制缺陷,进而有针对性的进行完善和改进,就显得尤为重要。 本文首先通过对管理理论和经济理论分析,研究了其对商业银行内部控制评价的启示,然后通过对JS银行内部控制评价体系的现状进行分析,指出了JS银行内部控制评价主体不明确、独立性不强、组织架构和评价指标体系不完善、评价方法不科学等问题。针对上述问题,笔者以五部委下发《企业内部控制基本规范》为基础,从企业内部控制的五要素入手,提出了优化和完善JS银行内部控制评价体系的方案,包括明确内部控制评价的基本原则和框架,完善内部控制评价的组织架构,建立内部控制评价指标体系、采用模糊综合法进行评价,并通过实证进行检验了其有效性,为我国商业银行内部控制评价体系相关工作提供了实践参考。
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