【摘 要】
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该文根据对宁夏银起集团公司管理现状的调查摸底情况,归纳总结出影响企业生存发展,和当前经营管理水平以及效益下滑的主要失控现象和业务,集中列举了这些现象在企业中具体的
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该文根据对宁夏银起集团公司管理现状的调查摸底情况,归纳总结出影响企业生存发展,和当前经营管理水平以及效益下滑的主要失控现象和业务,集中列举了这些现象在企业中具体的直接管理和会计表现,经过调查和咨询,深入地分析了形成这些失控现象的深层次原因,并对其直接危害进行了统计核实和描述.得出了形成失控的根本原因在于企业缺乏系统有效和领导重视的内部控制制度的结论.然后,在已有内控管理研究的基础上,将业务流程再造,博奕论,制度经济学等相关管理方法,引入到企业内控制度设计中,针对企业存在的主要失控问题,提出了如何建立宁夏银起集团公司内控体系,内控体系应包含什么内容才能达到内部控制目标和依次制定出合理有效具体业务的内控管理制度.最终解决企业现存管理中的有意舞弊和无意失误问题,扭转管理失控现象并提高企业的管理水平,确保企业可以正常持续的发展下去.该文提出了资源损失最小化的内控目标的概念.设计出了包括业务处理程序规范,业务部门及岗位设置规范,单项业务管理制度与岗位责任制规范,逐级审批授权管理规范,监督检查和约束激励机制规范,内控体系评价规范为基本内容并能满足企业内部控制需要的体系框架.该文采用以具体企业业务内控制度设计为参考的方式,使企业的管理当局一目了然的知道进行内部控制制度建设有什么好处,应该做什么,如何去做.改变了企业想搞又不知如何去搞的局面,克服了国内一直以会计控制作为中心内容的内部控制方法,并提出了以系统和程序化的思想以及人的行为和过程作为内部控制重点的理念.
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