【摘 要】
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证券公司在我国的证券市场中占据着非常重要的地位,但伴随着其不断发展前进,暴露出存在的很多内部控制缺陷。自营业务作为其特色业务,具有高风险高收益的特征,证券公司对于内
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证券公司在我国的证券市场中占据着非常重要的地位,但伴随着其不断发展前进,暴露出存在的很多内部控制缺陷。自营业务作为其特色业务,具有高风险高收益的特征,证券公司对于内部控制重要性的忽视更多集中体现在了自营业务上面,这使得证券公司自营业务在我国瞬息万变的市场条件下无法有效地发现风险并将其限制在可接受范围内,对证券公司造成难以预料的不利影响。本文以DC证券公司的经典事件为例,对我国证券公司自营业务所存在的内部控制问题进行研究和分析。首先回顾了国内外的内部控制理论研究,紧接着就介绍我国证券公司的自营业务特点,通过不同角度的对比说明自营业务的重要性,并对存在的内部控制问题进行分析,接着对DC证券及其自营业务进行介绍,阐明DC证券自营业务的主要特点,并对其自营业务内部控制失效事件进行回顾,在此基础上,按照企业内部控制的基本规范对DC证券公司的自营业务进行梳理,结合其他相关规范和制度研究DC证券事件中暴露出的自营业务内部控制问题,深入分析其自营业务在经营和管理阶段有什么不足之处。最后,针对DC证券公司自营业务的不足,提出了从五个方面进行改进的措施,进而帮助公司完善自营业务的内部控制系统,防止发生风险事件,促进公司的进步。
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