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随着金融自由化的发展,给商业银行带来了更多的机会,但风险也随之孕育而生,近十几年的金融危机,就不断地为我们敲响警钟。我国商业银行正处于高速发展期,但有关银行内部控制的理论研究却比较落后,很多研究都是借鉴国外研究成果,但是由于我国的特殊制度背景和经济环境,国外有关银行内部控制的研究理论应用于我国实践时难免显得“水土不服”。虽然我国商业银行未出现过危害性特别广泛恶性事件,但由于内部控制设计或者执行存在疏漏所引起的风险时有发生,无论是四大国有银行还是其他股份制银行都未能幸免,尤其是那些起步较晚,正处于改革和发展初期刚刚完成股份制改革的银行和地方性中小银行,所存在的内控隐患更多、更复杂。因此,如何将内部控制构建与执行和新环境、新科技相结合将成为我国商业银行内部控制建设刻不容缓之事。在新形势下,结合我国银行的外部环境和自身特点,形成一整套能够与我国经济环境、特殊体制相契合的内部控制体系并有效执行显得尤为重要。本文结合我国银行现状及近几年由于内部控制缺失所引起的一系列银行内控问题,并通过案例分析,探讨和建立了一套更加适合我国国情的内部控制体系,使内部控制理论更好和更完善的运用于我国商业银行。本文所提出的理论和思路,不仅适用于我国相对成熟的商业银行内部控制建设,对于像中国邮政储蓄银行这种起步较晚、贷款主要针对中小企业的银行同样适用。论文的主要内容及观点:第一章为导论,分别阐述了本文的选题背景、研究意义、研究思路和框架、研究方法、论文创新点和不足,本章主要目的是说明本文研究的重要性和必要性,阐明整篇论文的研究内容、结构和文章整体框架。第二章为文献综述部分,首先回顾了国内外关于内部控制理论研究的成果,然后对商业银行内部控制的定义、构成要素、经济价值进行了分析和阐述,尤其对内部控制五要素之间的关系、作用和商业银行内控的目标进行了详尽说明,为下文的研究奠定了理论基础。第三章对我国商业银行内部控制现状及问题进行了分析,根据案例阐述我国商业银行内部控制的现状和取得的成果,由现状分析出我国商业银行内部控制存在的基本问题,并将问题从五个方面进行了归纳和分类,分别为:内部控制环境;风险识别与评估;内部控制措施;信息交流与反馈;内部控制审计。本章为第五章解决问题提供了基本思路。第四章为案例分析。本章首先对案例进行了详细的说明,通过阐述邮政储蓄银行的现状、发展历史、经营目标、主要客户群等分析出邮政储蓄银行的优势和劣势。然后以邮政储蓄银行近期发生的几起案件为索引,并通过内部控制整体框架对其进行评价,从内控的五个要素说明邮政储蓄银行内部控制存在的问题。案例分析出的问题拥有共性,也存在特殊性,因为邮政储蓄银行代表了中国银行中主要针对“三农”和针对中小企业贷款这类银行的发展状况,同时他又在内控建设方面与我国其他商业银行面临着许多共同的问题,因此具有参考价值。最后从邮政储蓄银行自身发展需要、我国经济建设需要、为其他银行提供理论和经验支持这三个方面总结出建立和完善邮政储蓄银行内部控制的意义。为第五章解决问题提供了主要思路。第五章为解决问题部分,针对第三章中总结的问题和第四章的案例分析,.有重点的从内部控制的五方面提出我国商业银行内部控制建设的整体改进方法和具体内部控制建设措施。并在具体措施中运用了管理学、信息论、控制论等原理和平衡计分卡、经济增加值等技术手段,来更好的改善我国商业银行内部控制制度。改进方面主要包括:完善内部控制环境、改进风险识别与评估体系、完善内部控制活动、改善信息交流与反馈系统、完善内部控制审计。主要的具体措施包括:运用平衡计分卡设计战略控制目标;通过平衡计分卡和经济增加值来完善我国商业银行业绩考核体系;引入目标管理理念,设计了以客户为中心的银行管理流程和业务流程体系。第六章为结论与展望部分,对本文进行了系统的归纳和总结,并提出我国商业银行内部控制将来的研究重点和方向,对今后我国银行内部控制将面临的问题进行了预测,为今后我国商业银行内部控制的研究方向提供了个人意见。本文主要贡献:第一,文本运用了管理学工具,如引入平衡计分卡、经济增加值等工具来构建我国商业银行的内部控制制度,更加注重银行内部各要素之间的平衡关系和银行的战略目标。第二,本文选取中国邮政储蓄银行为案例进行分析,其具有较强的针对性和代表性,它的业务发展方向和重点侧重是服务“三农”,为我国中小企业贷款提供融资渠道。选取它为案例,能够体现我国未来银行发展的重点,关注我国中小企业的生存现状,减少民营企业与大国企的差距,这也是我国现今经济建设和改革的重点。根据邮政储蓄银行内控建设问题所提出的内部控制体系框架对于我国大部分处于发展中的银行都有借鉴价值。第三,本文强调“以人为本”的内部控制建设理念,将“人”从两个方面进行了分析,首先是“以顾客为中心”的“人”,强调了银行一切服务要服从顾客的需要,并不断根据客户的需要进行调整和完善,打造以客户为中心的银行流程,其次是“员工”的“人”,银行应当不断加强内部控制文化建设,完善银行激励机制,保证员工的积极性和主动性。