【摘 要】
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随着企业的快速发展,管理人员都逐渐意识到内部控制所能起到的作用越来越大,因此他们对于内控体系的建立也越来越重视。但是我们发现,不管这些企业看似建立了多么完美的内部
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随着企业的快速发展,管理人员都逐渐意识到内部控制所能起到的作用越来越大,因此他们对于内控体系的建立也越来越重视。但是我们发现,不管这些企业看似建立了多么完美的内部控制制度,在它们运营的过程中仍然会出现种种弊病与漏洞。这其中很重要的一个原因就是内控本身存在着固有局限性,正是由于这些局限性的存在,内部控制体系只能对企业发展与风险治理等提供一个合理的保证而非绝对保证。这些局限性因素不仅制约了内部控制体系运行的有效性,甚至还会对企业自身发展产生十分严重的负面影响。因此,本文致力于对于内控固有缺陷的研究,通过文献搜集,规范分析,案例分析等方法,从管理层凌驾,成本效益,人员素质与道德以及柔性问题等几个方面着手,分别结合实际案例,分析固有局限产生的原因,对内控的影响以及会给企业带来的不良后果,并在此基础上探索出针对内部控制的完善措施,形成研究结论。通过研究,得出结论,可以从内部治理结构,企业文化以及人员素质入手来完善企业内部控制环境,通过外部审计机构,监管部门以及内部监督机制来加强内部控制监管,从内控制度的创新以及处罚规则的完善来健全内部控制制度,在理解成本效益原则的基础上通过岗位轮换,建立应急措施等规范内部控制程序,从自我评价和外部评价两个角度来加强企业内部控制评价,及时对缺陷进行修改完善,以此达到细化内部控制研究,完善内部控制体系,帮助内控在企业运营中发挥作用的研究目的和意义。
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