【摘 要】
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近年来,随着全球经济高速发展,企业经营所面临的内外部环境不断变换,使得企业发展面临各种各样的机会与挑战,作为企业财务信息的关键审计部门,会计师事务所的责任与使命巨大,但是由于会计师事务所的行业竞争激烈,存在项目少但事务所项目组多的现象,为获得更多的业务量,各事务所之间恶意竞争,不合理审计收费以及掩盖被审计单位财务造假问题层出不穷,年报审计失败案例不断出现,究其缘由,会计师事务所在审计过程中出现的审
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近年来,随着全球经济高速发展,企业经营所面临的内外部环境不断变换,使得企业发展面临各种各样的机会与挑战,作为企业财务信息的关键审计部门,会计师事务所的责任与使命巨大,但是由于会计师事务所的行业竞争激烈,存在项目少但事务所项目组多的现象,为获得更多的业务量,各事务所之间恶意竞争,不合理审计收费以及掩盖被审计单位财务造假问题层出不穷,年报审计失败案例不断出现,究其缘由,会计师事务所在审计过程中出现的审计问题是其根本原因。由于各种各样的审计问题导致注册会计师在审计过程中出现失误,甚至是审计失败,因此本文选用理论与案例分析相结合的方式,以中小会计师事务所YH会计师事务所对QP公司年报审计为例,从多角度入手,对会计师事务所及其注册会计师的独立性和应尽的义务进行探讨,以预防、发现以及处理审计问题,提高事务所审计质量以及减少审计失败事件的发生。本文主要分为六个部分。第一部分是绪论。在整个大的审计环境下,介绍了研究审计过程中审计问题的意义,并阐述国内外研究现状。第二部分相关理论基础,本文就相关理论进行介绍。第三部分YH会计师事务所对QP公司2017年度年报审计事件回顾,介绍了YH事务所所采用的审计程序。第四部分分析YH会计师事务所在审计过程中存在的审计问题,主要有首次承接业务未严格执行规定,审计计划流于形式,审计程序执行不到位,三级复核制度形同虚设。第五部分为年报审计中存在的问题成因,主要有业务承接重经济利益轻审计风险,对行业特殊性考虑不足,未对审计质量进行有效控制,审计人员综合素质不高。第六部分是针对审计过程中存在问题的改进措施,主要有业务承接全面考虑客户风险与审计收费,加大对特殊行业的审计资源投入力度,加强对审计质量的控制,提高审计人员的综合素质。
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