【摘 要】
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随着经济全球化的不断深入,当前经济发展水平不断提高,市场竞争愈加激烈。H高速公路公司作为传统国有企业,想要在激烈的市场竞争中占有一席之位,必须紧跟时代潮流,不断优化完善内部制度,进一步提升自身的经济实力和市场竞争力,应对未来可能面临的各种风险。良好的财务内部控制对于公司财务管理来说至关重要,有利于提升公司经营管理水平。如果公司的内部控制体系不能随内外部形势变动完善,很有可能带来一系列违法乱纪现象,
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随着经济全球化的不断深入,当前经济发展水平不断提高,市场竞争愈加激烈。H高速公路公司作为传统国有企业,想要在激烈的市场竞争中占有一席之位,必须紧跟时代潮流,不断优化完善内部制度,进一步提升自身的经济实力和市场竞争力,应对未来可能面临的各种风险。良好的财务内部控制对于公司财务管理来说至关重要,有利于提升公司经营管理水平。如果公司的内部控制体系不能随内外部形势变动完善,很有可能带来一系列违法乱纪现象,严重阻碍公司健康持续发展。因此,建立健全财务内部控制制度,充分发挥其在整个公司内部控制运行中的基础性作用十分关键。本文以H高速公路公司(以下简称H公司)为例,通过实地调研对该公司财务内部控制状况进行探究。首先,通过收集相关文献,对国内外当前研究现状进行整理和分类,然后对内部控制理论、财务内部控制的具体内容等相关概念进行梳理,最后选择从内部控制“五要素理论”角度出发,根据H公司财务管理业务分类状况进行逐步探究,对公司当前财务管理控制活动的现状、存在问题及成因进行系统分析。通过研究发现,H公司的财务管理内部控制活动主要体现在银行账户与印鉴管理、资金收支计划管理、资金使用和费用支出管理以及财务核算与财务报告等几方面,公司存在财务内部控制环境薄弱、风险管理能力不足、内部控制活动存在缺陷、信息与沟通不完善和财务内部监督不力等问题。在此基础上,本文从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个方面向公司提出了财务内部控制体系的优化方案,同时结合当前国有企业在内部控制运行中面临的普遍性问题,从组织、制度、人员、技术、监督五个层面出发,为公司完善财务内部控制体系提供具体的保障措施。
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