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进入21世纪，随着一系列大型公司会计欺诈案的爆发，世界范围内的监管部门、理论界和实务界都把目光投向了企业内部控制的有效性。2006年，我国的两个证券交易所也颁布了相应的文件，开始要求我国的上市公司对内部控制进行评价，形成评价报告并对外披露。2008年财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并于2010年又发布了相应的“配套指引”，要求上市公司的内部控制评价报告必须经过注册会计师的审计，并将签证报告与评价报告一同披露，这标志着我国内部控制的体系已经基本建成。企业内部控制的完善程度在很大程度上取决于企业内部控制的评价工作，但是，经分析研究，我们发现很多上市公司的内部控制评价工作仍处在建设阶段，对于《内部控制评价规范》的执行仍然不到位。造成这一现象的主要原因就是缺乏内部控制评价体系和评价方法，现有的规范文件不具有可操作性。由此可知，我国上市公司内部控制评价工作仍不容乐观。因此，在此种情况下研究企业内部控制评价体系很具有理论意义和现实意义。本文的第三章对我国沪市A股上市公司的内部控制现状进行了分析，并对导致这些现状的主要原因进行了研究，并从内部原因和外部原因两个角度对这些现状进行了分析和描述。本文的第四章重点对我国上市公司内部控制评价体系进行了研究。首先，鉴于内部控制评价的重要性原则，本文提出了将内部控制评价与风险管理进行整合的理念，并在第一节重点讨论了二者整合的路径，本文主要从公司宏观层面和微观层面两个方面探讨了二者的整合路径。其次，在构建企业内部控制评价体系时，本文基于内部控制目标这个逻辑起点，将企业内部控制的评价指标体系分为三部分：基于控制目标的结果型评价指标体系、公司层面控制的评价指标体系、业务流程层面控制的评价指标体系。并在各个部分都选取了定量指标和定性指标。最后，本文重点讨论了内部控制缺陷等级的认定标准。提出将企业的内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷两个部分，对于运行缺陷又分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷两部分进行认定。然后根据缺陷的标准对内部控制运行的有效性进行了认定。