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按照《中华人民共和国海关法》的定义,中华人民共和国海关是国家的进出境监督管理机关,依法监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品,征收关税和其他税、费,查缉走私,并编制海关统计和办理其他海关业务。随着我国改革开放的不断推进,进出口贸易的进一步扩大,海关在国民经济中扮演着越来越重要的角色,其职能作用发挥的好坏直接影响到国家对外贸易的发展和国家宏观经济的运行。然而,在海关实际工作中,职责交叉、效率低下、执法不统一、工作目标不明确、靠经验办事等情况始终存在,这严重的制约了海关履行职责、服务公众的能力。因而,在客观上要求海关通过绩效评价来找出提高工作质量和效率的方法和途径,以尽快完成海关管理从传统到现代的过渡。面对这一情况,各级海关都采取了积极的态度,致力于提高行政效能,实现“把关”与“服务”的结合。但应该看到的是,海关现有的绩效评价模式仍处于起步阶段,评价体系构建不够完整,评价目标定位还比较模糊,整个海关系统还缺乏一套科学、统一的绩效评价方案,各海关各自为政的局面严重制约了海关整体绩效水平的提高。因此,引入先进的管理理念,选取科学的评价方法,建立一套完善的绩效评价体系将有助于海关优化资源配置,提升绩效,实现战略目标。基于这样的考虑,本文选取C海关为实例进行研究。在过去近10年的时间中,C海关的绩效评价工作经历了从单纯的目标考核到科学的绩效评价的过程,并在该项工作中取得了一定的成绩,但同时也存在一些明显的、甚至是在海关内部普遍存在的问题。本文研究目的在于：通过对C海关的案例分析,结合海关的外部环境、组织结构特点及综合管理水平等现实情况,提出一些完善C海关绩效评价指标的合理设想,希望能对C海关绩效管理工作做出贡献,同时对于其他海关的绩效评价也具有一定的启迪作用和参考价值。由于海关属于国家行政机关,对海关绩效的评价,其本质上是基于政府绩效评价的相关理论来开展的。这就需要我们首先明确绩效、政府绩效特别是政府绩效评价这几个基础性概念的定义及内涵,即：绩效是源自于管理学的概念,包含了过程和结果两方面的含义；政府绩效,是绩效观念在政府管理中的运用,沿袭了管理学对绩效概念界定的思路,并在实践中衍生出经济、社会、政治和文化四个方面的内涵,它倡导成本与效率观念、顾客至上与服务意识的运用,促使了政府管理目标由单一的追求效率转变为全方位的追求经济绩效、提高效率和服务质量、改善公共责任机制和提高公众的满意程度；通过对政府绩效的评价,能够对政府公共部门管理过程汇总的投入、产出、中期成果和最终成果所反映的绩效进行评定并划分等级,为政府改革提供了途径和方法,有助于改善政府与公众的关系,提升政府形象,形成改善政府绩效的依据和动力。在评价方法的选择上,本文提出应该建立以平衡计分卡原理为基础的绩效评价方法。平衡计分卡源自管理学,以战略为支撑,在西方国家政府改革涌现出的各种新理念中最具有代表性。在一般模式下,它从财务、顾客、内部业务流程和学习与成长四个维度出发,追求过程与目标之间、短期目标与长期目标之间、财务和非财务指标之间、定量衡量和定性衡量之间的平衡。它强调的战略性、多维性、平衡性,对于优化海关绩效评价体系有积极的指导作用,能够有效实现海关内部资源整合及与外部资源的充分交换,实现结果导向和过程控制的统一。同时,由于C海关制定了明确的工作目标,在价值取向上与平衡计分卡保持一致,领导层具备锐意改革的信念,人员构成相对年轻,多维度的评价符合C海关绩效评价的发展要求,所以,也具备了应用平衡计分卡原理的必要性和可行性。由于平衡计分卡这一方法产生于企业管理过程中,在应用于海关时需要对模型的四个维度及各自的重要性做出一定的调整并注意一些事项,以适应实际工作情况,有效发挥其在改善管理方面的作用。概括说来,本文的研究思路是按照四个层次来进行的。第一层次是政府绩效评价的基本理论。本层次先对海关系统的基本性质和组织结构作一个简介,然后从绩效、政府绩效、政府绩效评价等基本概念入手,阐述了政府绩效评价的内涵和特点,国外政府绩效评价的主要模式以及我国政府绩效评价的方法和存在的问题。第二层次是C海关绩效评价体系的现状、存在的问题及导致问题的原因。本层次先对C海关的概况、C海关绩效评价现状做了介绍,进而对C海关绩效评价工作进行分析,既肯定了成绩,同时也指出了存在的不足,如：评价主体具有单一性、评价体系的系统性有待提高、财务指标设置不够合理、缺乏对部门间协调程度的有效评价和激励机制的作用发挥不够等。并分别从客观和主观两个方面分析了原因,客观原因包括：法律法规不健全、体制及技术上存在缺陷和受所处地理环境的制约等；主观原因包括：传统文化的影响以及部分人员观念的落后。第三层次是完善C海关绩效评价体系的对策和建议。本层次首先介绍了平衡计分卡的基本概念与基本原理,其次对C海关应用平衡计分卡原理的必要性和可行性进行了分析,接着引入平衡计分卡的基本模型,并对四个维度的名称、内涵和重要性进行调整,然后明确了平衡计分卡的实施步骤,最后探讨了C海关绩效评价指标体系的重构问题。第四层次是应用平衡计分卡原理时需要注意的事项。这一层次既是对前面几个层次的总结,也明确了平衡计分卡原理在实际应用特别是在海关的实际应用中应遵循的一些原则。按照上述层次,文章共分为五章。各章基本内容如下：第1章导论。阐述研究背景与目的、研究思路与框架、研究方法及文献综述。第2章政府绩效评价基本理论。内容包括中国海关基本性质与组织结构、一些基本概念的界定、国外政府绩效评价主要模式介绍、政府绩效评价的意义和我国政府绩效评价的方法及存在的问题。第3章案例分析—C海关绩效评价现状及问题。阐述C海关概况、C海关绩效评价现状、对C海关绩效评价工作的评价、存在问题的原因分析。第4章平衡计分卡原理在C海关绩效评价中的应用。包括平衡计分卡的基本概念与基本原理、在C海关绩效评价中引入平衡计分卡原理的必要性和可行性分析、平衡计分卡的基本模型及其在应用中的调整、平衡计分卡的实施步骤和C海关绩效评价指标体系的重构几个部分。第5章平衡计分卡原理应用中需要注意的问题。分三个层次阐述一般情况下、在海关系统应用时需要注意的问题以及在C海关应用中应做到的“四个结合”。本文的主要贡献在于以下两点：1.将平衡计分卡方法应用于海关绩效评价工作。在现已掌握的资料中,有不少文章研究和介绍平衡计分卡的性质及其理论在国外的发展,并运用了政治学、行政学方法定性分析平衡计分卡在我国政府绩效管理中的适用性；也有极少数学位论文针对海关绩效评价工作进行了研究,但尚未发现以平衡计分卡原理在海关绩效评价工作中的应用为主题的论文。本文正是这样一篇在介绍政府绩效评价基本理论的基础上,以C海关为案例分析平衡计分卡原理实际应用的文章,算是在主题上具有一定的突破和创新意味。2.根据在政府中的实际应用,对平衡计分卡模型进行了适应性调整。作为一种产生于企业的绩效评价方法,平衡计分卡已经在企业绩效管理中充分表现出它的价值,但由于政府部门和企业之间的差异性,因此在应用于政府绩效评价时需要合理调整模型的维度和各维度间的重要程度。文章根据政府部门的实际情况对基本模型做出了相应的调整,以适应政府部门绩效评价的需要。本文的不足之处在于,受写作时间和搜集资料所限,对于平衡计分卡原理在海关绩效评价中的应用这一问题,在讨论深度上还可进一步加强。