论文部分内容阅读
目前世界各个国家为了解决融资方面的问题，普遍采用的一种支持模式是担保方式。担保行为作为一个高风险的行为，风险识别与控制是担保方最为关心的一点，而担保方良好的内部控制则是其风险识别与控制的主要手段之一。 SXGN公司作为SX省省属能源类国有企业之一，本身既有代表性，又有其独特性。而借款业务及对应的担保业务在此类国有企业的项目建设以及日常运营中均起到了不可替代的重要作用。因此对于SXGN公司对其关联方进行担保业务的风险识别及控制的相关分析，对于该公司，甚至于SX省内同类型的其他国有企业，都有着重要的意义。 在充分研究了国内外有关担保业务的文献资料，以及各时期有关内部控制理论的基础上，本文同时充分结合SXGN公司这个国有企业的实际业务，认真研究了该公司在对其关联方提供担保业务的各个环节，以内部控制理论中的五要素为出发点，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督这五个方面，逐一分析了该公司在对其关联方提供担保时所体现出的问题，并认真剖析了造成该类问题所产生的原因。由于SXGN公司本部人员精炼，造成了对于关联方担保事项人力资源投入不足，导致了风险识别及风险控制的过程中主要依赖财务及法务岗位的员工而未能充分引入其他领域的专家，同时致使风险识别及控制主要集中在了关联方担保事项的事前的评估评审以及控制活动而未能充分覆盖其全过程。此外由于没有建立完善的信息共享平台，导致在关联方担保事项的信息收集、加工、沟通以及披露等方面，以及内部监督的反馈机制都有所迟滞。 随后，基于内部控制理论中的五要素这条脉络，以及提出的问题及原因，逐一根据该公司的实际情况，给出了具有针对性的解决方案。主要包括加大人力资源投入，充分引入财务、法务、投资等各方面的人才，对于SXGN公司关联方担保事项进行充分的风险识别、评估及控制，并将上述行动覆盖至该事项的事前、事中及事后等各个阶段。此外还应完善信息共享平台，使其关联方担保事项相关的风险识别及控制的沟通与交流更加及时和有效，并能够使内部监督落到实处见到效果。 本文将内部控制理论进行了一定程度上的细化，并且将内部控制理论于实践中的关联方担保业务相结合，丰富了学术理论的同时也对实际业务有所规范。此外,本文对于在我国国有企业在对其关联方提供担保的实际业务中，相关的风险评估与风险控制的对策建议也具有一定的实践指导意义。